Tarea OACV04

Detalles de la tarea de esta unidad.

Enunciado.

Realiza las siguientes actividades:

1. Un empresario compró mercancías por importe de 6.000 € pagando un IVA del 10 %; estas mercancías son transformadas y vendidas a consumidores finales por importe de 12.500 €, estando sometidas estas ventas a un impuesto del 21 %.

1. Calcula la cuantía de IVA que pagará el empresario a sus proveedores.

       IVA SOPORTADO: 10% de 6000= 600€

1. Calcula la cuantía del IVA que pagarán los consumidores por las compras que han realizado.

IVA REPERCUTIDO: 21% de 12500= 2625€

1. Calcula la cantidad que ingresará el empresario en la Hacienda Pública por estas operaciones.

CANTIDAD A INGRESAR= IVA repercutido-IVA soportado= 2625-600= 2025€

1. Una empresa realiza ventas a Alemania por un importe de 7.300 euros. Los gastos han sido de 1.200 euros, sujetos a un IVA del 21%.

1. Calcular el importe que liquidará en Hacienda.

IVA SOPORTADO: 21% DE 1200= 252€

1. ¿Tendrá que pagar o le devolverán el IVA?

Tendrá que devolverle Hacienda por que  la venta a Alemania está exenta de IVA al ser fuera del ámbito del impuesto

1. Calcular la base imponible de una operación de venta de 500 cajas de caramelos, a 3 euros cada una. Le concede también un descuento comercial del 10%. Los envases suponen un coste de 1,5 euros por caja, y el transporte son 35 euros.

Importe: 500 cajas X 3€ cada una= 1500

1º hacemos el descuento: 10% de 1500= 150

Envases: 1,5 x 500= 750

Importe mercancía+envases+transporte-descuento= 1500+750+35-150=2135€ base imp.

1. Indica el momento de devengo y cuáles son las cantidades a pagar, incluyendo el IVA, en el momento de devengo de una empresa que compra el día 16 de febrero mercancías sometidas al 10 % de IVA por importe de 10.000 €, y realiza un pago anticipado de 3.000 €. El 15 de abril recibe la mercancía y pagó la parte pendiente.

Cuando la empresa compra mercancías el momento de devengo es cuando el vendedor nos entregue el bien,en este caso el 15 de Abril, en el pago por anticipado es el momento del pago de la mercancía por anticipado. Cuando se recibe la mercancía y se paga lo restante, el devengo es el momento en que se paga la deuda.

10% de 10.000= 1000€ de IVA, paga 10.100euros – 3000 de anticipo= 7100 paga al recibir la mercancía.

1. Don Manuel Belmonte, que tiene una pequeña tienda de alimentación, tributa en el régimen especial de recargo de equivalencia. Durante el último trimestre del año ha realizado las siguientes compras:

• Compras al 4% por importe de 400 euros.
• Compras al 10% por importe de 950 euros.

             Calcular el importe total de la factura.

4% de 400= 16

10% de 950=95

950+400+iva(111)=  1461€

 6. Explicar qué tipo de operación (entrega de bienes, prestación de servicios, adquisición intracomunitaria, importación) son:

• Venta de elementos para la fabricación de coches a una empresa de Castellón.(entrega de bienes)
• Compra de toldos para terrazas y jardines a una empresa Italiana.(adquisición intracomunitaria)
• Prestación de servicios de un notario. (prestación de servicios)
• Compra de telas a Marruecos.(importación)
• Compra piezas a un proveedor vasco.(entrega de bienes)
• Suministro de luz de un mes.(prestación de servicios)

  7. Indica el tipo impositivo que se aplica a los siguientes productos:

• Una barra de pan. (4%)
• Una comida en un restaurante. (21%)
• Un libro.(4%)
• Una entrada para el teatro.(10%)
• Un billete de metro.(10%)
• Un ordenador.(21%)

  8.  Indica qué operación está sujeta al impuesto y cuál está exenta:

• El pago del seguro del coche. (EXENTO) LIMITADA
• Las clases particulares de refuerzo de matemáticas. (EXENTO) LIMITADA
• Un aperitivo en un bar.(EXENTO)
• La quiniela.(EXENTO) LIMITADA
• Una exportación de productos a México. (EXENTO) PLENA
• El alquiler de un local comercial. (EXENTO) LIMITADA
• El alquiler de una vivienda particular. (EXENTO) LIMITADA

  9. Contesta a las siguientes:

                A.  ¿Durante cuánto tiempo dicta la ley que deben conservarse las facturas? 4 AÑOS

                B.¿Cuántas copias de las facturas hay que emitir obligatoriamente? POR DUPLICADO

                C.¿En qué documento se declaran las operaciones de importe superior a 3.005,06 euros, realizadas con terceras personas? EN EL MODELO 347

                D.¿En qué documento obligatorio se registran los datos de las facturas recibidas? EN LOS LIBROS DE IVA

                E. ¿En qué libro obligatorio se recogen las actas de las Juntas de una sociedad? EN EL LIBRO DE ACTAS DE SOCIEDADES

                F. ¿En qué documento se declara el inicio de la actividad de una empresa EN EL MODELO 036

  10. Realiza la declaración que deberá presentar la empresa DDD, con NIF 53.142.537W, de Alicante. La empresa realizó el segundo trimestre de 2014 las operaciones que se detallan:

• Ventas (IVA y RE sin incluir):

- Tipo 4%: 50.000 €

- Tipo 10%: 100.000 €, de los cuales 45.000 € fueron vendidos a un minorista acogido al régimen especial de recargo de equivalencia.

- Tipo general: 200.000 €.

• Compras y gastos (IVA sin incluir):

-  Productos sujetos al 10 %: 300.000 €

-  Productos sometidos al 21 %: 40.000 €

-  Sueldos y salarios: 200.000 € (OP. NO SUJETA)

-  Electricidad: 3.000 €

-  Seguros: 5.000 € (OP.NO SUJETA)

-  Material de oficina: 2.000

-  Intereses bancarios: 9.000 € (EXENTA LIM.)

- Compra a Italia de operaciones sujeta al 21% de IVA: 30.000 €

-  Compra a Canadá de operación sujeta al 10 % de IVA: 15.000 €