¿porque las personas no registran todas las contribuciones a las que tienen derecho?

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Tecnológico Nacional de México
Instituto Tecnológico de Tijuana

¿Por qué las personas no registran todas las deducciones a las que tienen derecho?

Taller de Investigación I

Facilitadora: María Trinidad

Alumnos: López de Dios Luis Fernando   #14211549
                Romero Osuna Alejandra          #14211551

Tijuana Baja California, 2016

Índice

Antecedentes del problema        

Contablemente:        

Fiscalmente:        

Planteamiento del problema        

Objetivos de la investigación        

Objetivo General:        

Objetivos específicos:        

Formulación de Hipótesis        

Justificación        

Viabilidad        

Marco Teórico        

Requisitos        

Relación con el Principio de Proporcionalidad        

Importancia de las Deducciones        

Regulación de las Deducciones en la Ley del Impuesto Sobre la Renta        

Deducciones Autorizadas        

Requisitos de las deducciones autorizadas.        

Requisitos Generales.        

Comprobantes fiscales.        

Registrarse en Contabilidad.        

Cronograma de actividades        

Presupuesto        

Fuentes de consulta        

Antecedentes del problema

Todos los contribuyentes tienen la obligación de presentar y pagar sus correspondientes impuestos, que están constituidos por los ingresos acumulables de las entidades.

Ahora, estos ingresos acumulables se toman como la base gravable para el cálculo de los impuestos correspondientes, pero a su vez las deducciones juegan un papel de suma importancia y que lo que  graba la Ley del Impuesto Sobre la Renta son los ingresos percibidos en efectivo, en crédito, en bienes, en servicios o de cualquier otro tipo, pero que también considera las erogaciones en que se incurren para obtenerlos y determinar una utilidad o rendimiento.

En este orden de ideas es importante estudiar  la figura jurídica de las deducciones, comenzando por saber que se entiende por tales, cuáles son sus características, cuales son los conceptos que la ley considera deducibles y que requisitos deben cumplir.

Antes que nada la ley del Impuesto Sobre la renta considera que la deducción tiene su origen en el aspecto contable para luego pasar a ser parte fundamental en el aspecto fiscal y determinación del gravamen, pero, ¿Qué diferencia una deducción contable de la fiscal?, lo siguiente:

Contablemente:

El término deducción en materia contable es definido por (Kohler, 2000) como “cualquier costo o gasto cargado contra los ingresos”, definición que implícitamente considera por lo menos dos tipos de erogaciones: los costos y los gastos.

Fiscalmente:

Son aquellas partidas que permite la ley del impuesto sobre la renta restar de los ingresos acumulables del contribuyente para así conformar la base gravable sobre la cual se va a enterar el impuesto y por deducible los conceptos que el legislador considera intervienen en detrimento de la riqueza objeto del ingreso obtenido por el contribuyente.

Por una parte la Ley Impuesto Sobre la Renta señala como obligación acumular la totalidad de los ingresos, entendiendo por estos “la suma algebraica del consumo de una persona, más la acumulación o cambio de valor de su patrimonio durante un periodo denominado” (Iriarte, 2003), ya que el deber de los sujetos pasivos del impuesto consiste en pagar el impuesto sobre la totalidad de los ingresos que obtengan, pero por otra parte, también contiene una norma de carácter permisivo que le permite a los contribuyentes que de los ingresos deduzcan ciertos gastos en que hubieren incurrido.

Lo anterior significa que los sujetos del Impuesto sobre la Renta tienen derecho a efectuar deducciones o dejarlas de hacer, los contribuyentes son libres de ejercer el permiso o no ejercerlo, sin que cualquiera de las dos conductas devenga violatoria de la norma, ya que se está en presencia de una conducta potestativa.

Ahora bien, ¿Qué deducciones son permitidas? ¿Cuáles son los requisitos que se deben reunir para para poder aplicar estas deducciones?

Planteamiento del problema

El presente trabajo pretende responder y aportar información a los contribuyentes en México a la siguiente pregunta: ¿Por qué las personas no registran todas las deducciones a las que tienen derecho? La idea surge a partir de las dudas que tienen algunos contribuyentes sobre las deducciones autorizadas por la Secretaria de Hacienda y Crédito Público, ya que  son diversas dependiendo la actividad económica que tenga la persona física o moral.

Objetivos de la investigación

Objetivo General:

Conocer las razones por las cuales los contribuyentes no registran todas las deducciones a las que tienes derecho según la ley del Impuesto Sobre la Renta.

Objetivos específicos:

Conocer  cuáles son las deducciones que generalmente omiten los contribuyentes.

Conocer el motivo por el cual los contribuyentes omiten dichas deducciones.

Formulación de Hipótesis

Los contribuyentes no registran todas las deducciones a las que tienen derecho según la Ley ISR por desconocimiento del tema o por falta de tiempo para solicitar una factura.

Justificación

Una de las inquietudes más apremiantes de los contribuyentes al momento de presentar su declaración de impuestos son las deducciones.

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