Procedimiento para elaborar una Hoja de Trabajo de Doce (12) Columnas
Enviado por x0xreyx0x • 5 de Diciembre de 2012 • 499 Palabras (2 Páginas) • 824 Visitas
Procedimiento para elaborar una Hoja de Trabajo de Doce (12) Columnas
Partiendo de un balance de comprobación preliminar, comenzaremos a preparar la hoja de DOCE columnas
PASO 1.- BALANCE DE COMPROBACION
En las dos primeras columnas se deben anotar los saldos deudores y acreedores que vienen del mayor a la fecha de cierre, con el fin de cuadrar dicho balance y efectuar el correspondiente análisis de las cuentas para determinar los ajustes a realizar, como ejemplo desarrollaremos el siguiente ejercicio en forma detallada:
La Esmeralda, C. A.
Hoja de Trabajo
Del 01/01/2010 al 31/12/2010
Balance Comprobación De
Preliminar
Ajustes
Balance
Ajustado
Debe Haber Debe Haber
Caja 18.000
Caja Chica 5.000
Bancos 1.130.000
Cuentas por Cobrar 690.000
Prov.p/ctas.dudosas 38.500
Efectos por cobrar 520.000
Efect P/Cob. Desc 120.000
Inventario de Mercancía
340.000
Exist. Mat. De embalaje
108.000
Mobiliario y Equipo 880.000
Dep.Acum. Mob. Y Equipos
176.000
Equips de Repartos 400.000
Dep.Acum. Eq. de Repartos
80.000
Cuentas por pagar 310.000
Efectos por pagar 415.000
Capital Social 2.203.500
Ventas 2.340.000
Dev. en ventas 24.100
Ingresos por intereses
6.500
Compras 610.000
Fletes en Compras 48.900
Devol. en Compras 10.100
Gastos de Sueldos 245.000
Gastos Eq.de Rep. 182.500
Gastos de Viajes 190.100
Gastos de Alquileres
220.000
Gastos de Seguros 48.000
Gastos Gen. Varios 35.200
Gtos. por Intereses 4.800
Total 5.669.600 5.669.600
PASO 2.- AJUSTES
En las dos columnas siguientes que están destinadas a los ajustes, se van anotando aquellos que se requieran `para llevar las cuentas de contenidos mixtos a su valor correcto. Como ejemplo desarrollemos los siguientes ajustes:
1) Depreciación del Mobiliario y Equipos: 10%. Se calcula el 10% del monto de la cuenta de Mobiliario y Equipos que esta en el balance preliminar y es Bs. 880.000, el cual resulta Bs. 88.000.
2) Depreciación de los Equipos de Reparto: 20%. Se calcula el 20% del monto de la cuenta de Equipos Repartos que esta en el balance preliminar y es Bs. 400.000, el cual resulta Bs. 80.000.
3) La Provisión para Cuentas Dudosas debe alcanzar el 10% de las Cuentas a Cobrar. Se calcula el 10% del monto de las Cuentas por cobrar que esta en el balance preliminar y es Bs. 690.000, el cual resulta Bs. 69.000, este monto
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