INDICATIVOS DE CONTROL

INDICATIVOS DE CONTROL

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· Numero de visitas a los clientes por periodo o por vendedor

· Cantidad de nuevos clientes a obtener

· Importe de los gastos de ventas directas de cada vendedor

· Control financiero relacionado mes a mes, los costos de ventas con el importe

de ventas

· Cantidad media de los pedidos solicitados

· Numero de pedido a obtener, por visitas hechas en una región o territorio

especifico

· Cuotas de ventas por vendedor, por periodo y su importe monetario.

Se deben realizar informes de resultado mensualmente que son preparados por el

personal de ventas o por el ejecutivo financiero.

LAS VARIACIONES EN EL PRESUPUESTO

Comprenden la comparación de dos clases de datos:

1. Los presupuestados y los reales tomando como punto de referencia los datos

presupuestados, pues se entiende que estos se tomaron como medidas de

eficiencia.

2. Los datos reales y los presupuestados deben confrontarse por lo menos mes a

mes con el objeto de hacer los correctivos necesarios.

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CAUSAS QUE ORIGINAN LAS VARIACIONES

Para determinar se deben considerar las siguientes posibilidades:

· La variación no es importante

· La variación se origina por errores de proceso de elaboración de informes

· La variación se originó por decisión especifica de la administración

· La variación origina factores no controlables (perdida debida o una tormenta)

· Variaciones cuyas causas no se conocen que requieren explicación.

Ejercicio: tomando como referencia el ejercicio anterior del metodo 5:

Construir la ejecución principal, analizar la variación en cantidades y en precios,

con la siguiente información del ejercicio anterior:

DATOS REALES:

PRODUCTO T: Ventas (unid) 51.300.

Ventas ($) $384.750.000

P /u = 384.750.000 / 51.300

P /u = $ 7.500

PRODUCTO U: Ventas netas $ 500.000.000.

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P /u = $ 10.000

Ventas (unidades) = 50.000

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE VENTAS

DATOS REALES DATOS PPTADOS VARIACION

UNDS VALOR UNDS VALOR UNDS VALOR

VTAS NETAS

PRO

D T

51.300 384.750.000 45.000 339.282.378 6.300 45.467.622

PRO

DUCT

O U

50.000 500.000.000 52.000 496.588.066 2.000 3.411.934

TOTA

L

884.750.000 835.870.444 48.879.556

Producto T

Variación Precio = (Pr-Pp) x Qr

Variación Precio =(7.500-7.539,60) x 51.300=2.031.480 Desfavorable

Variación Cantidad = (Qr-Qp)x Pp

Variación Cantidad =(51.300-45.000)x7.539,61=47.499.543 Favorable

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Producto U

Variación Precio =(10.000-9.549,77)x50.000=22.511.500 Favorable

Variación

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