Tributaria y los contribuyentes

Diagrama de flujo

AUDITOR

No

Si

Termina

Expediente

Si

No

Termina

Si

No

Si

PROCEDIMIENTO

ACTO NUMERO

DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES

DOCUMENTO

1 Acude a notificar al domicilio fiscal del contribuyente o su representante legal, la Orden de Visita.

2 NO SE ENCUENTRA EL CONTRIBUYENTE O SU REPRESENTANTE LEGAL

Cita al contribuyente o su representante legal para que esté presente en su domicilio fiscal en fecha y hora determinada para notificar la Orden de Visita.

ACTA DE

CITATORIO

3 SE ENCUENTRA EL CONTRIBUYENTE O SU REPRESENTANTE LEGAL

Elabora acta parcial de inicio señalando

Circunstanciadamente la notificación y entrega la orden de visita como los demás datos e informes del acto administrativo.

Nota: Si el contribuyente no atendió el citatorio, inician la visita con la persona que se encuentre en el domicilio.

-ACTA PARCIAL DE INICIO

- ORDEN DE VISITA

4 Solicita verbalmente y/o por escrito, datos, informes, libros y registros que formen parte de la contabilidad que consideren necesarios para comprobar el cumplimiento de las disposiciones fiscales.

5 NO PROPORCIONA LA INFORMACIÓN

REQUERIDA

Elabora acta parcial consignando los hechos, independientemente de la imposición de la multa de forma que le corresponda, además esto constituye

una causal de determinación presuntiva.

- ACTA PARCIAL

6 SI PROPORCIONA LA INFORMACIÓN

REQUERIDA

Localiza, concentra y controla toda clase de documentos y libros de contabilidad y sociales, relacionados con las operaciones y actividades del contribuyente por el ejercicio o periodo a revisión.

Nota: Si se encuentra documentación que se presume es apócrifa, de inmediato se debe obtener copia certificada de dicha documentación y practicar

la compulsa con la empresa o persona relacionada, para complementar el procedimiento

7 Realiza una planeación para llevar a cabo el desarrollo de programas y procedimientos necesarios, de acuerdo a antecedentes y situaciones especiales encontradas al inicio y desarrollo de la visita.

8 Elabora actas parciales en las que hará constar en forma circunstanciada los hechos u omisiones que se hubieren conocido, dichas actas son consignadas

Como documentos públicos, por lo que lo asentado en ellas se considera cierto salvo prueba en contrario.

ACTAS

PARCIALES

9 NO EXISTEN DIFERENCIAS

Elabora acta final en la que se concluye la revisión sin observaciones.

TERMINA PROCEDIMIENTO

ACTA FINAL

10 EXISTEN DIFERENCIAS

Elabora la última acta parcial, señalando que el contribuyente cuenta con veinte días hábiles para que desvirtué los hechos y omisiones que se conocieron durante la visita.

Nota: Al no presentarse los documentos libros o registros que los desvirtúen se tendrán por no desvirtuados los hechos u omisiones consignados en la mencionada ultima acta parcial

ULTIMA ACTA

PARCIAL

11 Invita conjuntamente con el personal que intervino en la revisión al contribuyente o a su Representante Legal a que decida libre y voluntariamente si corrige o no su situación Fiscal, en base a la información

que le proporcionó la autoridad fiscal, esta debe efectuarse después del levantamiento de la última acta parcial.

12 EL CONTRIBUYENTE ACEPTA LA

AUTOCORRECCIÓN

Formula las declaraciones de pagos provisionales definitivos o anual en su caso para que cubra el crédito fiscal mediante un solo pago o a través de parcialidades, previo convenio ante la Secretaría de

Finanzas y levanta acta final asentando el hecho.

Nota: Cuando el contribuyente corrija su situación fiscal se procederá a efectuar una reducción del 20%

sobre las multas de tipo formal; tratándose de la multa por omisión del entero de contribuciones retenidas o recaudadas procede una multa del 20%

cuando el infractor las pague junto con sus

accesorios hasta antes de que se notifique el acta final, pero si es pagado después de que se notifique el acta final pero antes de que se notifique la resolución determinativa de los créditos (Liquidación) pagará una multa equivalente al 30% de las

contribuciones omitidas; siempre que las facultades

13 EL CONTRIBUYENTE NO ACEPTA LA

AUTOCORRECCIÓN

Analiza las pruebas documentales que presentó el Contribuyente para desvirtuar las diferencias.

14 SE DESVIRTÚAN TOTALMENTE LAS

DIFERENCIAS

Levanta acta final en la que se concluye la revisión solicitando la presencia del contribuyente o del representante legal para entregarle copia de la misma.

TERMINA PROCEDIMIENTO

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