AUDITORIA CUENTA 14

Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas, directores y gerentes

Agrupan las subcuentas que representan las sumas adeudadas por el personal, accionistas (o socios), directores y gerentes, diferentes de las cuentas por cobrar comerciales, así como las suscripciones de capital pendientes de pago.

NOMENCLATURA Y DEFINICIONES DE LAS SUB-CUENTAS

141 Personal Cuentas por cobrar al personal por préstamos, adelantos o entregas a rendir cuenta, excepto al personal de gerencia.

142 Accionistas (o socios) Cuentas por cobrar por acciones suscritas y no pagadas, o préstamos que se les haya otorgado.

143 Directores Cuentas por cobrar por gastos a rendir u otros conceptos.

144 Gerentes Incluye las cuentas por cobrar al personal de gerencia.

148 Diversas

Cualquier otra cuenta por cobrar no señalada en las divisionarias anteriores.

Programas de Auditoria

Empresa: SAFARI S.A.A.

Rubro o cuenta contable: Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas, directores y gerentes.

Período: Año 2010

Nº Procedimientos Hecho por Ref. P/T Tiempo Observaciones

01 Solicite la lista de acciones si concuerda con el estatuto de la empresa y verifique si éstas tienen acciones no suscritas. M.H 01 – cta 14 – 2010 10 min

02 Solicite la lista de accionistas que han solicitado préstamo a la empresa, y compruebe si éstas están sustentadas con documentación fiable. M.H. 02 – cta 14 – 2010 20 min

03 Compare si los préstamos otorgados a los accionistas están dentro de los parámetros establecidos por la empresa para éstos. M.H. 03 – cta 14 – 2010 10 min

04 Verifíquese si los Directores han recibido dieta por adelantado y cerciórese si están sustentadas con comprobante de egreso. M.H. 04 – cta 14 – 2010 15 min

05 Compruebe si el rendimiento de cuentas coincide con los montos de los Comprobantes de pago recibidos. M.H. 05 – cta 14 – 2010 20 min

06 Solicítese la lista de Directores que se le ah otorgado préstamo por la empresa, compare si se encuentra dentro de los parámetros establecidos para éstos. M.H.

06 – cta 14 – 2010

10 min

07 Solicite los datos de los gerentes, verifique si estos tomaron préstamo de la empresa y si éstas han sido autorizadas por el Directorio. M.H. 07 – cta 14 – 2010 20 min

08 Compare si los préstamos otorgados a los gerentes están dentro de los parámetros establecidos por la empresa para éstos. M.H. 08 – cta 14 – 2010 15 min

Nº Procedimientos Hecho por Ref. P/T Tiempo Observaciones

09 Verifíquese si la empresa lleva un control de amortización de los préstamos otorgados a los gerentes. M.H. 09 – cta 14 – 2010 15 min

10 Solicite la relación de

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