AUDITORIA

1.- Indique dos ejemplos de:

Cambio contable:

- Cambio de depreciación normal a depreciación acelerada.

- Cambio en un principio de contabilidad por otro principio contable igualmente aceptado.

- Cambio en método de existencia (Lifo; Fifo, Promedio)

Entidad Informante:

- La presentación de los estados financieros consolidados o combinados en lugar de estados financieros de compañía individuales.

- Cambios en las subsidiarias específicas que forman parte del grupo de compañías, en relación con las cuales se presentan los estados consolidados.

2.- Mencione las etapas de una Auditoria

1- Planeación

2- Ejecución

3- Informe o conclusión.

Planificación: En esta fase se establecen las relaciones entre auditores y la entidad, para determinar alcance y objetivos. Se hace un bosquejo de la situación de la entidad, acerca de su organización, sistema contable, controles internos, estrategias y demás elementos que le permitan al auditor elaborar el programa de auditoria que se llevará a efecto.

Elementos Principales de esta etapa

1. Conocimiento y Comprensión de la Entidad

2. Objetivos y Alcance de la auditoria

3. Análisis Preliminar del Control Interno

4. Análisis de los Riesgos y la Materialidad

5. Planeación Específica de la auditoria

6. Elaboración de programas de Auditoria

La planificación se subdivide en Planificación Estratégica: que define el sistema a aplicar; y Planificación detallada: determina los procesos para planificar la estrategia.

Ejecución: En esta fase se realizan diferentes tipos de pruebas y análisis a los estados financieros para determinar su razonabilidad. Se detectan los errores, si los hay, se evalúan los resultados de las pruebas y se identifican los hallazgos. Se elaboran las conclusiones y recomendaciones y se las comunican a las autoridades de la entidad auditada.

Es donde se realizan todas las pruebas y se utilizan todas las técnicas o procedimientos para encontrar las evidencias de auditoria que sustentarán el informe de auditoria.

Elementos de la etapa de ejecución

1. Las Pruebas de Auditoria

2. Técnicas de Muestreo

3. Evidencias de Auditoria

4. Papeles de Trabajo

5. Hallazgos de Auditoria

Informe o conclusión:

El informe de Auditoria debe contener a lo menos:

1- Dictamen sobre los Estados Financieros o del área administrativa auditada.

2- Informe sobre la estructura del Control Interno de la entidad.

3- Conclusiones y recomendaciones resultantes de la Auditoria.

4- Deben detallarse en forma clara y sencilla, los hallazgos encontrados.

Los procedimientos básicos de auditoria son:

1.- Indagación Oral: consiste en obtener cierta información de ejecutivos y empleados sobre aspectos específicos de las operaciones de la empresa.

2.- Técnicas de Muestreo: Al ejecutar sus pruebas sustantivas y de cumplimientos sobre los saldos y el control interno el auditor no selecciona todas las operaciones procesadas durante el ejercicio, ya que el costo del examen seria astronómico y la entrega del informe se demoraría varios meses. La selección de la muestra se puede realizar del a siguiente forma:

- Muestra en bloque: incluye generalmente todas las partidas de un período determinado o todas las partidas de una selección de cuentas por orden alfabético.

- Muestreo al azar: son todas las partidas que forman el universo deben tener las mismas posibilidades de ser seleccionadas.

- Muestreo estratificado: significa clasificar la población, el estatus y posteriormente aplicar el muestreo en cada estrato principalmente el muestreo en bloque.

3.- Indique de que se trata la carta de representación y mencione por lo menos 4 puntos que en ella se mencionan.

El principal objetivo es de expresar una opinión en cuanto si los estados financieros presentan razonablemente la situación financiera.

Algunos puntos de esta carta son:

- Hemos puesto a su disposición todos los registros contables e información relacionada con actas de juntas de accionistas, sesiones de directorio, comité de directores.

- No tenemos proyectos, planes o intenciones que pueden afectar en forma significativa la valorización o clasificación de los activos y pasivos en los estados financieros.

- No han ocurrido eventos o hechos posteriores a la fecha del balance que requieren ajustes o revelaciones en los estados financieros.

- No hay transacciones significativas que no hayan sido registradas apropiadamente en los registros contables que sustentan los estados financieros.

- se ha hecho una provisión, tratándose de montos significativos, para reducir los valores de existencias excesivas u obsoletas a su valor neto realizable.

4.- Que trabajo debe efectuar el auditor si tiene dudas importantes con respecto a la capacidad de la entidad para continuar como empresa en marcha.

- Debe sacar todos los datos estadísticos (ratios) para así saber la solvencia de la empresa.

- Saber si los ratios, cumple con lo mínimo de solvencia dentro del rubro o del mercado.

- Revisar los pasivos, si están todas las obligaciones que la empresa posee (circularizaciòn de proveedor).

- Verificar la capacidad de endeudamiento de la empresa con el Banco.

5.- indique que se cumple con: exactitud, derechos y obligaciones, valuación, totalidad.

Disponible y tesorería:

Existencia: los saldos de caja y banco representan los efectivos en manos o entregados en depósitos a terceros, los créditos representan sobregiros.

Exactitud: Todos los saldos de caja y banco están adecuados e íntegramente contabilizados y acumulados en los registros.

Derechos y obligaciones: Los valores en efectivos y depósitos son de propiedad de la empresa.

Valuación:

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