AUDITORIA

1. NORMAS DE ETICA, NORMAS DE AUDITORIA E INTRODUCCION A LAS NORMAS GUBERNAMENTALES

CODIGO DE ETICA PROFESIONAL: Instrumento diseñado para facilitar el cumplimiento y la puesta en práctica del desempeño laboral de los profesionales, atendiendo a sus deberes y derechos.

CODIGO DE ETICA COLOMBIA:

- Principio de Integridad: Impone la obligación de ser justo y honesto en sus relaciones profesionales.

- Independencia: Independencia en su manera de pensar y sentir, manteniendo sus posiciones sin admitir la intervención de terceros.

- Confidencialidad: Respetar la confidencialidad de la información obtenida, y no debe revelar información a terceros.

- De comportamiento profesional: Cumplir con las leyes y reglamentos. Ser honesto, sincero y colaborador con los colegas.

SECRETO PROFESIONAL: Obligación a guardar la reserva profesional en todo aquello que conozca en razón del ejercicio de su profesión

NORMAS DE AUDITORIA NAGA:

- Normas generales o personales.

- Normas relativas a la ejecución del trabajo

- Normas relativas a la ejecución de informe

AUDITORIA GUBERNAMENTAL: Gestión fiscal de la Admón. publica y de los particulares que manejen fondos de la nación, realizada por la CGR.

MODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNO. MECI

PRINCIPIOS: AUTOCONTROL, autorregulación, autogestión

OBEJTIVOS DEL MECI:

 De control de legalidad (LEGAL)

 De control Estratégico (PLANEACION)

 De control de Ejecución(OPERACION)

 De control de Evaluación(GESTION Y

 DESEMPEÑO)

 De control de Información

2. PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS DE AUDITORIA

PROCEDIMIENTO: Método forma de ejecutar algo

TECNICA: Conjunto de procedimientos reglamentarios y pautas que se utilizan como medio para llegar a cierto fin.

¿Qué BUSCAN LAS TECNICAS DE AUDITORIA? La obtención de evidencias suficientes, competentes para emitir un concepto.

TENICAS:

- DEL ESTUDIO GENERAL.

- DEL ANALISIS: realiza un estudio analítico de una situación

- DE INVESTIGACION: Busca establecer relaciones de causalidad, indaga sobre procesos ocultos o ficticios.

- DE LA COMPROBACION: Comprueba sistemáticamente la existencia de un dato en un respectivo soporte.

- DE HECHOS POSTERIORES: evaluar una vez sucedidos los hechos sus consecuencias e impacto.

- DE INSPECCION: seguimiento durante la ejecución del proceso.

- DE LA OBSERVACION: El auditor se limita a observar el comportamiento de terceros durante el desarrollo de una actividad.

PAPELES DE TRABAJO: Son todas aquellas cedulas y documentos que son elaborados por el auditor u obtenidos por el durante el transcurso de cada una de las fases del examen.

OPORTUNIDAD DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA: es el aspecto temporal en que dichos procedimientos se van a aplicar.

3. CONTROL INTERNO

¿Qué ES? Proceso ejecutado por el concejo de directores de administración y otro personal de una entidad. Es también un sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de los planes, métodos, principios y procedimientos de verificación y evaluación adoptados por una organización.

¿PARA QUE? – los activos estén debidamente protegidos

- Los riesgos contables sean fidedignos

- La actividad se realiza eficazmente de acuerdo con las políticas trazadas por la gerencia.

OBJETIVOS: velar, proteger, garantizar, asegurar.

COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO.

- Ambiente de control. Integridad, valores éticos y la competencia de la gente de la entidad.

- Valoración del riesgo. La identificación y el análisis de los riesgos relevantes para la conservación de los objetivos.

- Actividades de control. Políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que los objetivos se estén llevando a cabo.

- Información y comunicación. Hace posible operar y controlar el ente económico. Ayuda en la toma de decisiones.

- Monitoreo:

¿Qué PUEDE HACER EL CONTROL INTERNO?

- Conseguir sus metas y objetivos de desempeño y rentabilidad.

- Prevenir pérdida de recursos.

- Cumplimiento de leyes y regulaciones.

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4. COMPONENTES DE CONTROL INTERNO

AMBIENTE DE CONTROL:

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