Alcance de esta NIA

después del 15 de diciembre de 2009)

Alcance de esta NIA

Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) se refiere a la responsabilidad del auditor para planear una auditoría de estados financieros. Está escrita en el con­texto de auditorías recurrentes. Por separado se identifican consideraciones adi­cionales en un trabajo de auditoría de primer año.

Requisitos

Participación de miembros clave del equipo de trabajo

5. El socio del trabajo y otros miembros clave del equipo de trabajo deberán involu­crarse en la planeación de la auditoría, incluyendo la planeación y participación en la discusión entre miembros del equipo de trabajo. (Ref. A4.)

Actividades preliminares del trabajo

6. El auditor deberá realizar las siguientes actividades al inicio del trabajo de audi­toría recurrente:

a) Desempeñar procedimientos que requiere la NIA 220, respecto a la continui­dad de la relación del cliente y del trabajo de auditoría específico.1

b) Evaluar el cumplimiento con los requisitos éticos relevantes, incluyendo la independencia, de acuerdo con la NIA 220;2 y

c) Establecer un entendimiento de los términos del trabajo, según requiere la NIA 210.3 (Ref. A5-A7.)

Planeación de las actividades

7. El auditor deberá establecer una estrategia general de auditoría que fije el alcan­ce, oportunidad y dirección de la auditoría, y que guíe el desarrollo del plan de auditoría.

8. Al establecer la estrategia general de auditoría, el auditor deberá:

a) Identificar las características del trabajo que definen su alcance;

b) Confirmar los objetivos de los informes del trabajo para planear la programa­ción de la auditoría y la naturaleza de las comunicaciones que se requieran;

c) Considerar los factores que, ajuicio profesional del auditor, sean importantes para dirigir los esfuerzos del equipo de trabajo;

d) Considerar los resultados de las actividades preliminares del trabajo y, cuan­do sea aplicable, si el conocimiento obtenido en otros trabajos desempeñados por el socio del trabajo para la entidad es relevante; y

e) Confirmar la naturaleza, oportunidad y extensión de los recursos necesarios para desempeñar el trabajo. (Ref. A8-A11.)

9. El auditor deberá desarrollar un plan de auditoría que deberá incluir una descrip­ción de:

a) La naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría pla­neados para la evaluación del riesgo, según determina la NIA 315.4

b) La naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría adi­cionales planeados a nivel aseveración, según determina la NIA 330.5

c) Otros procedimientos de auditoría planeados que se requieran realizar para que el trabajo cumpla con las NIA. (Ref. A12.)

Consideraciones adicionales

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