Auditoria Aplicada A Una Fundacion

MEMORANDO DE PLANEACION AUDITORIA ESPECIAL AL AEREA FINANCIERA DE LA UNIÓN TEMPORAL PRIMERA INFANCIA BARULLO

Objetivo General de la Auditoria

Realizar auditoria a la área financiera de la unión temporal primera infancia Barullo Vigencia 2012, para determinar lo adecuado y razonable de las cifras establecidas en los estados financieros, en función de su objeto social, y el nivel de confiabilidad de los controles utilizados por la institución para tal fin.

Objetivos Específicos

- Establecer el alcance y cobertura de la auditoria a realizar.

- Analizar y evaluar el resultado de los estados financieros individual y consolidado.

- Realizar seguimiento a los detalles de las operaciones contables de la vigencia 2013.

- Efectuar análisis financiero a las cuentas de alto impacto.

- Realizar evaluación del control interno

- Efectuar análisis comparativo del presupuesto aprobado con el presupuesto ejecutado en la vigencia 2012.

- Ayudar a la gerencia a lograr la administración más eficiente de las operaciones de la Fundación, estableciendo procedimientos para adherirse a sus planes.

- Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones.

- Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las operaciones.

- Averiguar el grado de protección, clasificación y salvaguarda de activos de la compañía contra pérdidas de cualquier clase.

- Dictaminar los estados financieros a diciembre 31 de 2012

Alcance de la Auditoria

Para la realización de la Auditoria, se analizarán los estados contables comparativos del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2012, el alcance de esta auditoria se evaluarán de forma individual las cuentas de alto impacto en los estados financieros de la unión temporal primera infancia Barullo con el fin hacer un pronunciamiento sobre la rendición de la cuenta.

Cobertura de la Auditoria

La cobertura de la auditoría abarcará el análisis de los estados contables financieros y presupuestales, acompañado del seguimiento del detalle de las operaciones contables, cuentas de alto impacto, aprobación de los presupuestos proyectados y ejecutados, con sus debidas modificaciones, evaluación del control interno y de esta forma poder dar una opinión a los estados contables de la unión temporal primera infancia Barullo.

Guía o Plan de Trabajo

- Evaluar y analizar las cuentas del balance y estado de resultados, con el fin de detrminar si las cifras contenidas allí, fueron reales verídicas y confiables, como también comprobar si se ajustan a los lineamientos establecidos en el plan general de contabilidad y demás normas legales vigentes que aplican en materia contable.

- Evaluar el control interno contable, con el fin de determinar que los procesos que generan transacciones, hechos y operaciones contables, estén debidamente soportados en documentos fuentes o soportes, que sirven de base para su respectiva evaluación.

- Evaluar el presupuesto de la fundación hogar juvenil, para establecer si se cumplieron los principios presupuestales iníciales

- Evaluar y efectuar un análisis-riesgo sobre las debilidades presentadas en el área financiera,:

- Deficiencia en la rotación de cartera y crecimiento desmedido de los mismos

- Compromisos financiero sin respaldo económico que garantice el cumplimiento de pagos

- Deficiencia en el manejo de caja menor de la entidad

- Deficiencia en la articulación para el trámite de las cuentas por pagar a proveedores

- Consolidación y legalización de los diferentes bienes que posee la entidad

Tiempo Programado

- 31 de julio al 14 agosto del 2013, se elaborará el memorando de planeación, cronograma de actividades y validación del memorando de planeación de auditoria.

- 20 de agosto al 06 de septiembre del 2013 se llevara a cabo el trabajo de campo en las instalaciones de la Fundación Hogar Juvenil.

- 13 de septiembre del 2013, se hará entrega del informe preliminar con sus respectivos hallazgos si los hubiere, producto del proceso de auditoria llevado a cabo en unión temporal primera infancia Barullo de la ciudad de Cartagena, para que ejerzan el respectivo derecho de contradicción.

- 20 de septiembre del 2013 se presentará nuevamente el informe final consolidado.

- 30 Septiembre del 2013, se comunicará el informe final a la entidad auditada.

Guía o Plan de Trabajo

TECNICA DE AUDITORIA A APLICAR

PLAN DE TRABAJO

OBJETIVO DE LA TECNICA

APLICADA

Análisis de Saldos y Movimientos

- Evaluar y analizar las cuentas del Balance y estado de resultados, con el fin de determinar si las cifras contenidas allí, fueron reales verídicas y confiables, como también comprobar si se ajustan a los lineamientos establecidos en el Plan General de Contabilidad y demás normas legales vigentes que aplican en materia contable.

Analizar el saldo de una cuenta identificando los movimientos de cargos y abonos que la originaron.

Inspección

Y

Comprobación

- Evaluar el control interno contable, con el fin de determinar que los procesos que generan transacciones, hechos y operaciones contables, estén debidamente soportados en documentos fuentes o soportes, que sirven de base para su respectiva evaluación.

- Evaluar el presupuesto de la Fundación Hogar Juvenil, para establecer si se cumplieron los principios presupuestales Iníciales.

Técnica certificación

Objeto Obtención de un documento en el que se asegure la verdad de un hecho, legalizado por lo general, con la firma de una autoridad.

Se pretende cerciorarse que las operaciones contables registradas en los estados financieros estén debidamente soportadas.

Calculo Evaluar y efectuar un análisis riesgos sobre las debilidades presentadas en el área financiera como:

- Deficiencia en la rotación de Cartera y crecimiento desmedido de los mismos.

- Compromisos financieros sin respaldo económico que garantice el cumplimiento de pagos.

- Deficiencia en el manejo de caja menor de la entidad.

- Deficiencia en la articulación para el trámite de las cuentas por pagar a proveedores.

- Consolidación y legalización de los diferentes bienes que posee la entidad.

Verificación matemática de alguna partida.

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