Auditoria Sobre Pasivo Y Patrimonio

Area de control Prueba de Control

1.Autorizar el uso de líneas de crédito

Como medida de control, la empresa debería tener declarado en un procedimiento o en el contrato con los bancos, atribuciones escritas en donde se definan quienes tienen autorización para usar las líneas de créditos o quien tiene la atribución para autorizar el uso de la línea de crédito y por que montos. Entonces como prueba de cumplimiento del control se debe revisar que los usos de la línea de crédito en un periodo definido (muestra de 30 casos durante el año) tengan las autorizaciones definidas en el procedimiento o escrituras o poderes definidos y si los montos están de acuerdo a los niveles de atribución entregados.

2. Revisar precisión de cálculos de intereses en deudas con el banco

Como control la empresa debe tener definido un procedimiento que una persona x con un cargo. Por ej. Un supervisor financiero, tiene la responsabilidad de reprocesar el cálculo de los intereses a pagar por préstamos solicitados al banco mensualmente o antes del pago de cada cuota. Entonces como prueba de cumplimiento se debe tomar una muestra o revisar todos los cierres de mes que el análisis o cartola de intereses bancarios tenga la evidencia de la revisión del cálculo por parte del supervisor (tildes, visto bueno, firma y timbre etc.)

Adicionalmente, se puede como prueba, el hacer el reproceso de los intereses en un mes para verificar que el reproceso realizado por el supervisor es correcto.

3. Verificar aumentos de capital

Todo aumento de capital debe quedar aprobado por el directorio o socios de la empresa a través del acta del directorio o escritura de aumento de capital. Como prueba, es revisar montos y fechas del aumento de capital registrado en el acta y escritura, y verificar que corresponda al monto registrado en los registros contables, también verifica que esta escritura este firmada y legalizada por los socios o representante legal.

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