Auditoria forense como herramienta para la prevención y detección de fraudes en entidades privadas.

Proyecto De Investigación

Jeraldi Arango Mendez

Jimmar Antonio Durango Bohórquez

Reina Carmenza Mahecha Mahecha

Jhon Stiven Ospina Malaver

Angie Catalina Sarmiento Marulanda

Ruiz Vagas Mario Antonio

Metodología De La Investigación Aplicada

2016

Bogotá D.C

TEMA

Auditoria forense como herramienta para la prevención y detección de fraudes en entidades privadas.

PARTICIPANTES

Jeraldi Arango Mendez

Jimmar Antonio Durango Bohórquez

Reina Carmenza Mahecha Mahecha

Jhon Stiven Ospina Malaver

Angie Catalina Sarmiento Marulanda

DESCRIPCIÓN DEL TEMA

Según una encuesta  realizada por  KPMG en los años 2013 y 2015 se evidencia que las entidades privadas con un 65% han sido afectadas por fraudes, crímenes económicos, malversación de activos, corrupción y cibercrimen,  donde se concluye que las personas que más intervienen en estos actos son  los empleados con mayores cargos.(Gustavo Avendaño Luque , Ignacion Cortes  Editores  KPMG Editorial  realizada  año 2013) a nivel internacional  se pudo identificar el caso de corrupción de  la entidad privada SIEMENS donde se ven  involucrados empleados de una entidad tercera como PEMEX , GENERAL AND CONSTRUCCION el cual  les generaban  pagos  de sobornos con el fin de obtener contratos  de mejoras en más de 290 proyectos de negocio en 20 países como  (Australia ,Alemania ,Argentina ,México ) en este último fueron distribuidos en dinero más 2,6 millones de dólares repartidos en 3 partes en varios funcionarios  internos y externos.  (Mario Torres (Productor) Noticieros Televisa 2013–01-25) adicional a ello se  evidencia  en el caso de Colombia en la entidad Coomeva EPS con una distorsión de $146.900 millones en  las cuentas de costo por depreciación en propiedad, planta y equipo, así como en otros gastos que debieron ser asumidos por la entidad y fueron registrados como costos. Quevedo Norvey (20 de septiembre de 2013) El Top 10 de los casos de corrupción 'ad portas' de fallo. El espectador recuperado de: http://www.elespectador.com/noticias/investigacion/el-top-10-de-los-casos-de-corrupcion-ad-portas-de-fallo-articulo-447582.

Al igual en Bogotá Distrito Capital el caso de  Interbolsa el descalabro de la firma, con un portafolio de 174 millones de dólares, en noviembre de 2012 se produjo la caída de la firma comisionista de bolsa más grande del país. Cartagena Juan Diego (6 de Octubre del 2015) Los cinco escándalos financieros más polémicos de Colombia El Colombiano. Recuperado de:

http://www.elcolombiano.com/negocios/economia/los-cinco-escandalos-financieros-mas-polemicos-de-colombia-BA2839542.

Al observar esto, se plantea la necesidad de identificar las herramientas para la detección y prevención de fraudes en estas Entidades. Así mismo poder determinar cuáles son las causas y las falencias que están presentando, esto con el fin de buscar la alternativa de prevención que mejor se acople a su organización.  Lo anterior permitirá mitigar las causas y consecuencias buscando la mejor herramienta de la detección de fraudes que se encuentra en la auditoria forense.

                          DESCRIPCIÓN DEL PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN

La falta de conocimiento de las entidades privadas en cuanto al manejo y uso de herramientas de la auditoria forense como método de prevención y detección de fraudes en Colombia.

PREGUNTA DE INVESTIGACIÓN

De qué manera influye la falta de conocimiento del manejo y uso de herramientas de auditoria forense ¿En un índice mayor de fallas por entidades privadas en la prevención y detección de fraudes?

•  Pertenencia e importancia de la investigación:

Nos interesamos en la problemática de como la auditoria forense tiene un porcentaje claramente grande en la prevención e identificación y/o detección de fraudes, puesto que hemos notado un aumento de la falta de conocimiento en las empresas privadas de Colombia en cuanto al manejo adecuado de las herramientas de auditoria forense. Como lo muestra la revista  Enter en su artículo que menciona a  Colombia como el segundo en todo el mundo en fraudes empresariales. Esto refleja un pésimo nivel de la seguridad en las empresas, tanto física como informática. El estudio de Kroll establece que el fraude y el hurto de información por primera vez en la historia han superado los otros tipos de fraude en el mundo, y dice que “el 94% de los negocios colombianos sufrió algún fraude en el último año, en comparación con el 88% global”.  Iregui Luis( 19 Octubre de 2010)Revista Enter recuperado de: http://www.enter.co/cultura-digital/negocios/colombia-es-subcampeon-mundial-en-fraude/ 

De igual manera hemos visto un incremento en los diferentes fraudes de dichas  entidades  por posibles lavados de activos, robos, estafas, corrupción hasta llegar al punto del cierre total de la entidad.

Por consiguiente, esta investigación es importante para las empresas debido a que pueden reconocer sus falencias a nivel de la prevención de fraudes y poder adoptar la mejor herramienta de auditoria forense para no tener altos índices de perdida en su actividad económica.

                                   OBJETIVO GENERAL

Analizar la importancia que tiene las herramientas de la auditoría forense en la detección y prevención de fraudes en las entidades privadas según su normatividad local e internacional.

                                               OBJETIVOS ESPECIFICOS

• Determinar las herramientas de la auditoria forense que se aplican en las empresas en la detección y prevención de fraudes  

• Identificar casos de corrupción, fraude en empresas tanto internacional como nacional y ver la importancia y cómo influye  la auditoria forense en estos casos.

• Comparar la normatividad local e internacional que se utilizan para la prevención del fraude con el fin de medir la efectividad de este sistema.

METODOLOGÍA

Para este proyecto se realizó una investigación de tipo descriptiva documental; recolectando información en bases de datos, se utilizó el método de revisión bibliográfica, tales como artículos de periódicos y revistas, encuestas, tesis sobre este tema, casos de fraudes internacionales y nacionales, las leyes que rigen y regulan la auditoria en Colombia, también se evidencio las leyes internacionales y alrededor de treinta fuentes de investigación para el desarrollo del proyecto.  

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