Auditoria

CONTROL INTERNO

DEFINICION:

ELEMENTOS O COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO COSO II O ERM

Para el desarrollo del CORRE, tomamos la estructura del Informe COSO II y sus componentes, agrupados en el siguiente orden:

1. Ambiente Interno de Control

2. Establecimiento de Objetivos

3. Identificación de Eventos

4. Evaluación de Riesgos

5. Respuesta a los Riesgos

6. Actividades de Control

7. Información y Comunicación

8. Supervisión y Monitoreo

AMBIENTE INTERNO DE CONTROL

Constituye la base de todos los demás elementos del control interno, aportando disciplina y estructura.

Este es un elemento que debe ser cuidado en forma permanente, dentro y fuera de la organización, principalmente con el

ejemplo de las más altas autoridades.

Factores integran el componente Ambiente Interno de Control:

1. Integridad y Valores Éticos

2. Filosofía y Estilo de la Alta Dirección

3. Consejo de Administración y Comités

4. Estructura Organizativa

5. Autoridad Asignada y Responsabilidad Asumida

6. Gestión del Capital Humano

7. Responsabilidad y Transparencia.

RIESGO DE AUDITORÍA: Es la posibilidad de emitir un informe de auditoría incorrecto por no haber detectado errores o irregularidades significativas que modificarían el sentido de la opinión vertida en el informe.

Es la suma de los 3 riesgos

RIESGO INHERENTE: Es la susceptibilidad de los estados financieros a la existencia de errores o irregularidades significativos, antes de considerar la efectividad de los sistemas de control.

No controla el auditor, es propio de la empresa tiene la posibilidad que tenga errores por el volumen de ventas, tamaño

RIESGO DE CONTROL: Es el riesgo de que los sistemas de control estén incapacitados para detectar o evitar errores o irregularidades significativos en forma oportuna.

Forma de controlar a una empresa salvaguardar los recursos, contratar personas

RIESGO DE DETECCIÓN: Es el riesgo de que los procedimientos de auditoría seleccionados no detecten errores o irregularidades existentes en los estados contables.

Es propio del auditor,

EJEMPLOS DE RIESGOS

1. Marque con una X, el tipo de riesgo que se afecta por las condiciones expuestas.

CONDICIÓN RIESGO RIESGO RIESGO

INHERENTE CONTROL DETECCIÓN

El componente de Caja Bancos tiene un número significativo de cuentas corrientes X

Múltiple centross de recaudación X

Personal auditor no se encuentra Capacitado X

Los kardex del área de bodega no se encuentran actualizados X

El equipo de auditores cuenta con equipo obsoleto X

Alta rotación de funcionarios del área auditada X

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