Auditoria

Procesos de auditoria

Ensayo

Para comenzar a definir y a explicar que es un proceso de auditoría primero que todo debemos de tener claro el concepto de que es una auditoria, la auditoria es un proceso sistemático, independiente, documentado que nos ayuda a obtener evidencia que es evaluada objetivamente, con el fin de diagnosticar en qué grado se cumplen los criterios de la auditoria.

El proceso de la auditoria se divide en tres etapas las cuales son planificación, ejecución e informe. La primera fase que es a de planeación tiene unos elementos principales que son objetivo Conocimiento y Comprensión de la Entidad, Objetivos y Alcance de la auditoria, Análisis Preliminar del Control Interno, Análisis de los Riesgos y la Materialidad, Planeación Específica de la auditoria y Elaboración de programas de Auditoria. La fase de planeación establece el vínculo entre auditores y la entidad, para determinar alcance y objetivos. Se hace un esquema de la situación de la entidad, acerca de su organización, sistema contable, controles internos, estrategias y demás elementos que le permitan al auditor elaborar el programa de auditoría que se llevará a efecto.

El Conocimiento y Comprensión de la Entidad a auditar: Antes de la elaboración del programa de la auditoria, se debe de averiguar todo lo relacionado con la organización a auditar, para poder elaborar el informe o el plan de forma objetiva. Esta investigación debe de examinar todo aquello que sirva para comprender más exactamente como es la función de la empresa como por ejemplo: su naturaleza operativa, su estructura organizacional, giro del negocio, capital, estatutos de constitución, disposiciones legales que la rigen, sistema contable que utiliza etc. Se deben de establecer diferentes técnicas o mecanismos Para el logro del conocimiento y comprensión que el auditor debe de dominar y realizar otras cosas como visitas al lugar, análisis DOFA, árbol de problemas objetivos Etc.

Objetivos y Alcance de la auditoria: Esto da un indicador de cuál es el propósito del cual se contrata la realización de una auditoria buscando como un objetivo el estado actual de la empresa cumpliendo el principal objetivo que es informar a los socios, a la gerencia y resto de interesados sobre la situación hallada para que sirvan para tomar decisiones.

Análisis Preliminar del Control Interno: esta investigación es de mucha importancia en esta etapa, porque de su resultado depende la naturaleza y la extensión del plan de auditoría como la valoración de los procedimientos a utilizarse durante la evaluación.

Análisis de los Riesgos y la Materialidad: Esta es muy importante ya que nos explica del riesgo que puede haber si un auditor da una opinión errada en un informe, en auditoria se comprenden tres tipos de riesgo: Inherente, de Control y de Detección.

Planeación Específica de la Auditoria: cuando se va a llevar a cabo una auditoria es muy importante Elaborar un plan que debe de ser técnico y administrativo el cual debe de tener todo lo referente a cálculos monetarios.

Elaboración de Programa de Auditoria: cada integrante del equipo debe de estar al tanto y tener la información del programa en sus manos donde estén los procedimientos y objetivos de su examen.

Ahora vamos hablar un poco sobre la segunda fase que es la de ejecución, esta fase es el centro de lo que es el trabajo de auditoría, los elemento e esta fase las pruebas de auditoría, Técnicas de Muestreo, evidencias de Auditoria, papeles de Trabajo, hallazgos de Auditoria en esta fase se hacen diferentes pruebas y análisis a los estados financieros detectando errores si los hay, identifican lo hallazgos y se comunican a las autoridades de la entidad auditada, las pruebas de auditoría son técnicas que utiliza el auditor para la obtención de evidencia estas pruebas son tres de control analítica y sustantivas.

Técnicas de Muestreo: el muestreo que se utiliza puede ser estadístico o no estadístico, esta técnica de muestreo consiste

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