Auditoria

OBJETIVO DE LA AUDITORIA:

El objetivo General de auditoría es Brindar un servicio de apoyo a las empresas , proporcionando información oportuna , confiable e independiente, sobre el estado de situación de los sistemas de control interno en particular y sobre la confiabilidad del ambiente de control en general .

AC-4-1

PROCEDIMIENTOS

DESCRIPCION HECHO POR FECHA P/T

1. Revisión general de los resultados de las operaciones y de las variaciones en las cuentas entre periodos ingresos, costos y gastos.

2. Revisión del sistema de control interno y procedimientos de contabilidad aplicados a los .

• Despachos

• Facturación

• Compras en general

• Recepción y cuentas por pagar

• Existencias•

3. Análisis de cuentas de operación seleccionados y pruebas de las transacciones registradas en las mismas

4. Verificación de los cargos a las cuentas de operación a través del examen de balance

6. Verificar si las ventas y otros ingresos han sido registrados en el periodo que correspondan.

Que no se encuentren inflados a través de créditos indebidos por ingresos no realizados y mercaderías no despachadas por facturaciones falsas.

De manera opuesta si las ventas u otros ingresos no están disminuidos por haberse diferidos su anotación para periodos posteriores

7. verificar las sumas del registro de ventas por el periodo seleccionado y cotejarse los totales contra las cuentas de ventas, cuentas por cobrar y otras cuentas de control en el mayor general, esto se efectúa para comprobar la corrección aritmética de la fuente que sirve de base a esta prueba y para relacionar las cifras del mayor general con los registros detallados.

8. Verificar los registro de ventas, una muestra representativa de facturas de ventas efectuadas durante el periodo, y cotejar los datos. Orden de compra del cliente, fecha de emisión de la factura, cantidades facturadas, que los precios de ventas coincidan con la orden de compra del cliente

9. Revisar el manual de funciones del área de recursos humanos , los contratos de los empleados y el manejo habitual sobre la terminación de los mismos, al mismo tiempo tenga especial cuidados en los contratos y condiciones para el pago de comisiones de los vendedores.

10. Si los costos están debidamente clasificados y consignados en el estado de resultados

11 Con base en los Estados de Resultados del año anterior y el año vigente analice el movimiento de compra de mercancías , margen de utilidad y rotación de ventas.

12. Revisar las variaciones en los ingresos y gastos entre periodos

13. Revisar el manejo de los activos fijos equipos de computación y comunicación desde su obtención hasta su venta incluye toda la contabilización correspondiente.

AC-4-2

CUENTIONARIO PARA LA EVALUACION AL S.C.I.

INDICE

OBJETIVO DE LA AUDITORIA

AC-4-1 PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA DE INGRESOS ,COSTOS Y GASTOS

AC-4-2 CUESTIONARIO DE INGRESOS , COSTOS Y GASTOS

AC-4-3 CEDULA ANALITICA

AC-4-4 PRUEBAS DOCUMENTALES

AC-4-5 MEMORANDO DE AUDITORIA

AC-4-3

CEDULA ANALITICA

Elaborado Por : MILDRED CABRERA LEAL Fecha Junio 3 del 2011

LEYLA YORYANA MORA, SANDRA ZABALETA, DIOMEDES SON PERODMO

ITEMS CONCEPTO SALDO S/G. AUDITORIA SALDO S/G LIBROS AJUSTE Y RECLASIFICACION OBSERVACIONES

DEBE HABER

1 4175 0 Se encontró que dentro de las devoluciones en ventas no se hizo el documento contable nota crédito. El cual debería afectar las cuentas correspondientes 4175,2408,1305,1435,6135, que afectan los estados financieros al igual que el formulario del IVA

2408 0

1305 0

0

2 Verificado el formulario del IVA del bimestre Julio Agosto se detectó que por error de digitación en el campo INGRESOS GRAVADOS se registró un menor valor al ser comparado con la contabilidad ; y que a su vez verificado el valor del IVA de las ventas gravadas si es el correcto.se recomienda corregir el formulario de este bimestre solo el reglón donde se detectó

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