Auditoria

AUDITORÍA FINANCIERA.

La compañía “X”, es una organización cuya actividad se orienta a la comercialización de muebles y enseres, con un volumen de ventas obtenido en el año 2010 de $ 32’750,220

Considerando la diversidad de transacciones que habitualmente realiza, la Junta General de Accionistas, autoriza que la Oficina de Auditoria practique el examen correspondiente al referido periodo fiscal.

Como resultado de la auditoría realizada, informa los siguientes hechos:

• La Oficina de Contabilidad no registró un préstamo con el Banco de Crédito en el mes de enero 2010 por $6. 000.000, obviándose consignar los intereses financieros que ascendieron a $2,600.000.

• La Administración Tributaria, producto del proceso de fiscalización llevado a cabo a las operaciones del año 2009, aplicó una multa e intereses moratorios por $4.600.000, derivado de la omisión de ingresos no reportados, los que fueron cargados a resultados del ejercicio 2010.

Con la información descrita, se realizara lo siguiente:

• Objetivo de la auditoria al caso en referencia

• Aplique el Cuestionario de Control Interno

• Elabore los elementos de la Observación: Condición, Criterio, Efecto y Causa

• Implicancias de carácter financieras, económicas y tributarias

• Emitir dictamen de auditoria

INFORME DE AUDITORIA.

La Oficina de Auditoria, ha realizado una auditoría financiera a La Compañía “X”, en cumplimiento a lo dispuesto en el Plan Operativo de Control 2010, acreditándose la Comisión de Auditoría ante la Gerencia General ,Oficina de Auditoría Interna, de fecha 31 de Diciembre del 2010.

OBJETIVO

El trabajo corresponde a una auditoría financiera, y tiene con objetivo Determinar si los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2010, se encuentra presentado razonablemente la situación financiera y económica de La Compañía “X”Para los fines consiguientes del examen, los objetivos específicos estuvieron orientados a lo siguiente:

• Determinar si la Gerencia General ha implantado como práctica sana de control interno a la Oficina de Contabilidad respectiva, y saber si realizan revisiones sorpresivas de los documentos que pertenezcan a la entidad.

• Evaluar la integridad del registro de operaciones durante el periodo sujeto a examen, que permita determinar la confiabilidad de los reportes efectuados por la oficina de Contabilidad.

• Evaluar la solidez de los controles internos en aspectos relativos a la eficiencia, eficacia y transparencia de las operaciones.

ALCANCE

El examen se efectuara de acuerdo a las normas internacionales de auditoría y comprenderá la revisión selectiva y analítica de las operaciones y documentaciones relacionadas a las transacciones de los estados financieros en el periodo comprendido entre el 01 de Enero al 31de Diciembre del año 2010, sin perjuicio de ampliar el alcance a periodos anteriores o posteriores de acuerdo a la circunstancia.

ANTECEDENTES Y BASE LEGAL

La Compañía “X” se constituyó mediante escritura pública, con RUTnúmero 20432515891, según la Notaria Cuarta de la ciudad de Pasto.

La empresa establece su domicilio fiscal en la ciudad de Pasto, Departamento de Nariño

La actividad principal de la Empresa es la comercialización de repuestos para vehículos automotores. La Empresa inicio con un capital de $ 80 200.000 que se paga mediante aportes de socios y aportes en bienes, cabe indicar que se encuentran en buenas condiciones de operatividad.

La base legal que norma sus actividades está conformada por los siguientes dispositivos:

• Estatutos de la Empresa

• Normas Internacionales de Contabilidad.

• Normas Internacionales de Auditoria.

• Principios Contables Generalmente Aceptados.

• Normas tributarias.

• Código Tributario.

• Ley del Impuesto a la Renta.

• Manual de Procedimientos Contables.

• Ley General de Sociedades

• Ley de Fomento del Empleo

• Ley de Competitividad y Productividad Laboral

COMUNICADO

Se debe precisar, que las observaciones que se detallan fueron cursadas por escrito a las personas inmersas en los hechos, de conformidad con la normativa que regula el accionar de la auditoria, concediéndose de esa manera la oportunidad de ejercitar el derecho de defensa a través de sus descargos y aclaraciones que fueron evaluadas y consignadas en el presente informe.

CONDICIÓN

La oficina de contabilidad en el Periodo de Enero a Diciembre del 2010, afecto indebidamente al resultado al no haber contabilizado un préstamo del banco de crédito, los ingresos del año 2009.

CRITERIO

Según el Plan Contable Generalmente

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