Auditoria

PRO GRAMA DE AUDITORIA

INVENTARIOS

Para validar la información según el procedimiento de control de inventarios

fijaremos el siguiente programa de auditoria desarrollando los puntos que

explicados a continuación:

1. Realizar pruebas de cumplimiento y determinar la extensión y oportunidad de

los procedimientos de auditoria aplicable de acuerdo a las circunstancias.

2. Preparar un informe con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y

los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control interno, que

requieren tomar una acción inmediata o pueden ser punto para nuestra carta

de recomendaciones.

3. Plantear realizar las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los estados

financieros y que sean necesarias de acuerdo con las circunstancias.

Descripción

Los inventarios representan bienes destinados a la venta en el curso normal de los

negocios. Este valor incluye todas las erogaciones y los cargos directos e

indirectos necesarios para ponerlos en condiciones de utilización o venta.

Pruebas de Cumplimiento

1. Determinar la eficiencia de la política para el manejo de inventarios.

2. Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo de

inventarios.

3. Confirmar que las condiciones de almacenaje de los inventarios sean las

óptimas.

4. Verificar que los soportes de los inventarios, se encuentren en orden y de

acuerdo a los procedimientos establecidos por la empresa.

5. Verificación de la práctica de conteos físicos de los inventarios existentes

periódicamente.

6. Verificar que los inventarios estén adecuadamente asegurados.

7. Observar si los movimientos en los inventarios se registran adecuadamente,

modificando los documentos que estén involucrados en la entrada y salida de

inventarios y las cuentas correspondientes.

OBJETIVOS:

Constatar físicamente los bienes de largaduración que posee la entidad y determinar silos procedimientos que realiza son loscorrectos.

2

Evaluar el control interno que la entidad hacecon los bienes que posee.

PROCEDIMIENTOS GENERALES

1

Solicitar con oficio el nombre de la personaencargada de los bienes de la institución.

2

Solicitar el saldo de los activos fijos al 2010

3

Solicitar mediante oficio el reporte de laconstataciónfísica del inventario del ano2010.

4

Solicitar mediante oficio el historial de losbienes de la institución

5

Verificar que las actas de entrega recepcióncumplan

...