Auditoria

DESARROLLO

1) Técnicas de obtención de informormacion.

R: para recopilar la información en una forma ágil y ordena se pueden emplear algunas técnicas o una combinación de ellas. Algunas de ellas son:

a) Investigación documental: en este caso se trata de localizar, seleccionar y estudiar toda la documentación que puede aportar datos y elementos de juicios la auditoria administrativa como son:

- Normativas.

- Administrativa.

- Mercado.

- Ubicación geográfica.

- Estudios financieros.

- Situación económica.

b) Observación directa: mediante esta técnica se permite conocer las condiciones de trabajo y el clima organizacional de la empresa, que debe de ser presidida por el auditor responsable, una vez comentado sus impresiones con el equipo de trabajo, para recoger las críticas y enseguida proceder a la auditoria.

c) Redes de información: permiten la información operativa normativa de:

- clientes.

- socios.

- proveedores.

- empleados.

- Organización.

d) Cuestionarios: se emplea para obtener la información deseada, las preguntas deben clarificar y precisar secuencias, con un orden lógico de redacción compresiva y facilitadora de respuestas.

e) Entrevistas: este medio es el más empleado pues permite obtener en forma directa toda la información completa, precisa y percibir en cierta forma actitudes o escuchar comentarios.

Criterios de entrevista:

1- Tener claro el objetivo.

2- Anticipar la distribución del trabajo.

3- Concertar citas.

4- Clasificar la información obtenida.

f) Cedulas: son formularios diseñados en forma de casilla, bloques y columnas que facilitan la agrupación y división del contenido para su revisión y análisis.

2) Escalas devaluación.

Una vez realizada la recolección de documentos y evidencias se consolidara el proceso de obtención y validación de información mediante la evaluación de los hechos de acuerdo con un medida, la cual parte de los indicadores establecidos para el proceso administrativo y de los ciertos elementos específicos, si como del propósito estratégico y cualidades fundamentales asociado con uno y otro.

Para garantizar la confiabilidad y validez de información que se registra en los papeles de trabajo, se aplicaran escalas numéricas que posterior mente servirán para comprobar la veracidad de las observaciones, conclusiones y recomendaciones contenidas en el informe de la auditoria.

Las escalas serán elegidas y usadas de acuerdo con las normas y directrices para aplicar la auditoria administrativa. Es responsabilidad del auditor elegirla, determinar su alcance y precisión, pues estas deben de ser congruentes con la información obtenida.

3) Planeación de la auditoria administrativa.

Administrativa la primera etapa es la referente a la planeación, la cual es una serie de lineamiento general que norma la aplicación de dicho procedimiento.

3.1 Objetivo: la planeación delimita su objetivo a la serie de accione que se debe realizar y que viene a instrumentar la auditoria en una forma ordenad y secuencial, para esto tiene que tomar en consideración, todas las condiciones que deben de prevalecer para qué es cierto tiempo y lugar alcance los objetivos establecidos.

3.1.2 Elementos a revisar: para el estudio de la organización se toman en cuenta dos factores fundamentales en función de dos vertientes: el proceso administrativo y los elementos específicos que forman parte de su funcionamiento.

En el primer caso, se toman en cuenta todas las etapas que integran la metodología como son: planeación, proceso de obtención y validación de información y su propósito, elaboración y presentación de información seguimiento y perspectivas. Todos los anteriores pasos son el punto de partida para estudiar la organización en todos sus ámbitos, niveles, proceso, funciones, sistemas, recursos, proyecto, productos y servicios, los cuales todos se relacionan e interactúan en función con su objeto.

El segundo caso, se refiere a la relación de elementos específicos que integran y complementan el proceso administrativo y que en cierta forma determinan el funcionamiento de la organización.

3.1.3 Instancias de estudios: representa las diversas fuentes internas y externas a la que se recurre para obtener información y que se registran en los papeles de trabajo del auditor.

3.1.4 Reconocimiento preliminar: se necesita de una vez determinada la dirección y los factores a auditar, un reconocimiento preliminar para saber la situación administrativa que guarda la organización. Para obtener lo anterior se necesita lo siguiente.

1. Revisar la literatura técnica y legal.

2. Información del campo de trabajo.

3. Acciones a seguir.

4. Tiempos de ejecución.

El reconocimiento preliminar debe de hacerse con mucha precisión, para evitar confusiones, por lo que se necesita tomar en cuenta los factores siguientes:

- Determinar las necesidades específicas.

- Factores que requieren estudios.

- Jerarquización de prioridades.

- Especificación del perfil del auditor.

3.1.5 proyecto de auditoria de preparación:

...