Auditoria

Capitulo #7

PREGUNTAS DE OPCIÓN MÚLTIPLE DE LOS EXÁMENES PARA CPC

7-29 (Objetivos 7-3, 7-4) Las siguientes preguntas se refieren a la credibilidad de la evidencia. Elija la mejor respuesta.

a. ¿Cuál de los siguientes tipos de evidencias documentales debería considerar el auditor como más confiable?

(1) Una factura de ventas emitida por el cliente y avalada por un recibo de entrega de un transportista externo.

(2) Confirmación de un saldo de cuentas por pagar enviado y devuelto directamente al auditor.

(3) Un cheque emitido por la compañía y que tiene el endoso del beneficiario, que se incluye con los estados de cuenta bancarios enviados por correo directamente al auditor.

Porque la evidencia documental creada y conservada por el cliente: el cheque pagado es sin duda el tipo más confiable de evidencia documental generada en ella. Lleva el nombre del beneficiario y una perforación o sello que indica el pago efectuado por el banco.

(4) Una cédula de auditoría preparada por el contralor del cliente y revisado por el tesorero del mismo.

b. El tipo más confiable de evidencias de auditoría documentales que puede obtener un auditor es:

(1) El examen físico por parte del auditor.

(2) Los cálculos que hace el auditor a partir de los registros de la compañía.

(3) Confirmaciones recibidas directamente de terceras partes.

(4) Documentos externos.

Porque la evidencia documental, es un tipo de evidencia que abarca varios registros que dan soporte al negocio de la empresa y al sistema de información contable: cheques, facturas, contratos y minutas de las juntas. En parte su contabilidad depende de si fue preparada dentro de la empresa o fuera de ella.

c. Las evidencias de auditoría presentan diversas formas con diferentes grados de persuasión.

(1) La factura del proveedor.

(2) El estado de cuenta bancario que proporciona el cliente.

(3) Los cálculos que hace el auditor.

(4) Las facturas de venta pre numeradas.

d. ¿Cuál de las siguientes es la documentación menos creíble para avalar la opinión del auditor?

(1) Cédulas de detalles de los conteos de inventario físico que realizó el cliente.

(2) Anotaciones de inferencias obtenidas de las razones y tendencias.

(3) Anotaciones de las conclusiones de los valuadores documentadas en los archivos del auditor.

(4) Listas de peticiones de confirmación negativas para las cuales no se recibió respuesta por parte

Del auditor.

7-30 (Objetivos 7-5, 7-6) Las siguientes preguntas se refieren a la documentación de la auditoría. Escoja la mejor respuesta.

a. ¿Cuál de los siguientes no es el propósito principal de la documentación de auditoría?

(1) Coordinar la auditoría.

(2) Ayudar en la preparación del informe de auditoría.

(3) Apoyar los estados financieros.

(4) Proporcionar evidencias del trabajo realizado de auditoría.

b. Durante una auditoría se recopilan datos relevantes y se incluyen en los archivos de la misma. Los archivos de la auditoría que se consideran principalmente son:

(1) Un archivo de conclusiones propiedad del cliente a las que llegó el auditor que realizó el trabajo.

(2) Evidencias que sustentan los estados financieros.

(3) Apoyo a las declaraciones del auditor con respecto al cumplimiento de las normas de auditoría

Generalmente aceptadas.

(4) Un registro que ha de utilizarse como base para la auditoría del siguiente año.

c. Aunque la cantidad, tipo y contenidos de los papeles de trabajo variará de acuerdo con las circunstancias, éstos generalmente incluirían:

(1) Copia de los archivos del cliente examinados por el auditor durante su trabajo.

(2) Evaluación de la eficiencia y competencia de los asistentes de la auditoría por parte del socio

Responsable de la misma.

(3) Comentarios del auditor con respecto a la eficacia y competencia del personal directivo del cliente.

(4) Procedimientos de auditoría. Y las pruebas hechas para obtener evidencias sustanciales.

Capítulo 8

PREGUNTAS DE OPCIÓN MÚLTIPLE DE LOS EXÁMENES PARA CPC

8-25 (Objetivos 8-1, 8-3) Las siguientes preguntas conciernen a la planeación del contrato. Seleccionar la mejor respuesta.

218 PARTE DOS / EL PROCESO DE AUDITORÍA

a. ¿Cuál de lo siguiente es un procedimiento efectivo para la planeación de auditoría que ayuda a prevenir malentendidos y el uso ineficiente del personal de auditoría?

(1) Tomar medidas para tener copias, para incluirlas en los archivos de la auditoría, de aquellos

Clientes que sustenten documentos que revisó el auditor.

(2) Tomar medidas para proporcionar al cliente copias de los programas de auditoría que se van a

Utilizar durante la auditoría.

(3) Organizar una conferencia preliminar con el cliente para analizar los objetivos de la auditoría,

Honorarios, tiempos y demás información.

(4) Tomar medidas para que el auditor prepare y asiente cualquier entrada de ajuste o reclasificación antes del cierre final.

b. Un auditor está planeando un contrato de auditoría para un nuevo cliente en un negocio

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