Auditoria

AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

“ACTIVO”

AUDITORIA DE EFECTIVO (CAJA Y BANCOS)

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

1- Que los fondos en efectivo y depósitos a la vista existan.

2- Verificar si son propiedad de la empresa.

3- Verificar si son de disponibilidad inmediata.

4- Que todos los fondos y depósitos en moneda extranjera estén debidamente re-expresados a menda local.

5- Que estén debidamente clasificados en los Estados Financieros.

CARACTERISTICAS DE CONTROL INTERNO.

1- Arqueos periódicos de efectivo.

2- Autorización de cuentas bancarias (firmas mancomunadas).

3- Elaboración mensual y oportuna de conciliaciones bancarias.

4- Análisis mensual de transferencias bancarias.

5- Revisión y autorización de las transacciones en efectivo.

6- Existencia de recibos de caja pre-numerados y reportes diarios de ingresos.

7- Corte diario de caja.

8- Cuentas bancarias registradas a nombre de la empresa.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA APLICABLE

1- Arqueo de caja general, cajas chicas, etc., periódicas sorpresivas, (Universabilidad y sorpresividad)

2- Examen de conciliaciones bancarias.

3- Solicitud de confirmación de saldos a los bancos.

4- Examen de las cuentas de ahorro (tarjetas) prueba global de intereses (provisionados a cuentas por cobrar o bien como ingresos financieros)

5- Pruebas de ingresos y egresos.

6- Análisis de fondo especial (moneda extranjera) revisar si es re expresado a moneda local.

7- Corte de formas.

AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR

OBJETIVOS DE AUDITORIA

1- Existencia y propiedad de los saldos reflejados como cuenta por cobrar.

2- Autenticidad de los derechos adquiridos.

3- Verificar la recuperación de los saldos.

4- Verificar lo adeudado de su valuación.

5- Verificar de otras cuentas y documentos por cobrar como parte integrante de la empresa.

CARACTERISTICAS DE CONTROL INTERNO

1- Existencia de formas pre-numeradas (perdidos, facturas, despachos, etc.)

2- Existencia de un departamento de créditos y cobros (si aplica) o de personas responsables de autorizar créditos (montos y días) descuentos, etc.

3- Existencia de cuenta corriente individual de clientes, empleados u otras, etc.

4- Elaboración de balances mensuales por antigüedad.

5- Conciliación mensual de auxiliar de cuenta corriente y contabilidad.

6- Adecuados procedimientos de cobro.

7- Adecuada segregación de funciones.

8- Adecuada presentación en el balance.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA APLICABLES

1- Confirmación de saldos (procedimiento obligatorio ya sea positiva o negativa) a. Positiva: El cliente contesta indicando si los valores son correctos o no. b. Negativa: El cliente contesta solo cuando el saldo es incorrecto y si no se recibe . respuesta se asume que el cliente está de acuerdo.

2- Procedimientos alternos:

a. Cobros Posteriores.

b. Examen de la documentación.

3- Análisis de la contabilidad.

4- Arqueos de documentos por cobrar.

AUDITORIA DE INVENTARIOS

OBJETIVOS DE AUDITORIA

1- Comprobar su existencia física.

2- Que los métodos de valuación estén de acuerdo con NIC¨s aplicados de forma consistente con relación al ejercicio anterior.

3- Que los registros de inventario sean ajustados a los resultados de los recuentos físicos.

4- Que la empresa tenga la documentación necesaria para comprobar la propiedad de las existencias.

5- Que contengan artículos y materiales en buenas condiciones de uso o de venta, o bien que se establezcan las estimaciones necesarias que reconozcan la pérdida de valor al disponer de los inventarios en mal estado, obsoletos o de lento movimiento.

6- Que las mercaderías en tránsito se encuentren debidamente contabilizadas, de acuerdo con las condiciones de la compra que serán las que determinen si son propiedad de la empresa.

7- En el caso de estado financiero consolidados o combinados asegurarse de que se elimine la ganancia de las existencias compradas a compañías que formen parte de la consolidación o combinación.

8- Que las existencias propiedad de terceros (mercaderías en consignación) en poder de la empresa estén debidamente controladas y segregadas.

9- Que su presentación en el balance o en sus notas sea correcta y se haga una revelación suficiente respecto a:

o Grupos de partidas que lo integran (producto terminado, materia prima, etc.)

o Métodos de valuación (PEPS, UEPS, Promedio)

o Estimación por pérdida de valor

o Compras a compañías afiliadas

o Gravámenes sobre los inventarios (Pignoración, Embargo precautorio)

CARACTERISTICAS DE CONTROL INTERNO

1- Control que se ejerce sobre la custodia física de los inventarios.

2- Control de las existencias físicas y de sus movimientos por medio de registro adecuados (Preferiblemente inventarios perpetuos)

3- La comparación de dichos registros con los saldos en las cuentas de mayor.

4- Planeación y ejecución de los inventarios físicos, su recopilación, valuación y comparación con los registros principales y la investigación de las diferentes resultantes.

5- La segregación de funciones existentes en cuanto al registro, custodia, compra, recepción y embargue de los inventarios.

6- Registro oportuno de los ingresos de mercaderías y del pasivo correspondiente.

7- Control de que todo lo que se envía a clientes se registra y a la vez se factura oportunamente en el periodo que corresponde.

8- El control sobre la obtención, manejo y custodia de la evidencia documental que ampare las entradas, salidas de inventarios propiedad de la empresa y de aquellos recibidos en consignación.

9- Método de valuación de los inventarios.

10- Estudio e investigación para determinar la posible existencia de inventarios deñados, obsoletos o descontinuados.

11- La existencia de seguros por

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