Auditoria

1. ¿Cuáles son las pruebas de auditoría, que se deben aplicar al examinar acciones comunes y cuentas de acciones en tesorería?

Que el registro contable de las acciones se examine periódicamente y se concilie contra las cuentas control, por parte de personas diferentes a las encargadas de la su custodia y expedición.

Que para el pago de los dividendos que han sido decretados en efectivo, exista un control independiente sobre los no cobrados y los cheques de dividendos devueltos.

Considerar el manejo del control interno de las transacciones de acciones y de dividendos por parte de las directivas de la compañía, sobre las cuentas del patrimonio de los propietarios, con base al conocimiento de la visita preliminar.

Confirmar las acciones en circulación con la persona que controla o la persona que transfiere las acciones.

Obtener un conocimiento sobre todos los procedimientos que se siguen, sobre las transacciones que se realizan, sobre las acciones o aportes de los inversionistas.

Realizar una adecuada revisión de la contabilización de todos los ingresos por emisión de acciones o por el ingreso de los aportes de los socios.

Verificar el cumplimiento de los planes de emisión y cancelación de acciones y de otras restricciones y preferencias relacionadas con las acciones de capital, tanto de moneda legal como de moneda extranjera.

Investigar cuáles son los procedimientos que se siguen para el desembolso de dividendos decretados en efectivo y sobre los decretados en acciones, ya que los desembolse directamente la compañía o ya sea que se utilice servicios de outsoursing (Bancos, fiducias, agentes o corresponsales, entre otros). En este caso debe verificarse y evaluarse el control que se ejerce sobre las actividades de dichos servicios.

Se debe verificar qué procedimientos y controles son ejercidos sobre los cupones pagados y sobre su desembolso o destrucción en caso de este proceder.

2. Para realizar la auditoría de una compañía manufacturera de tamaño mediano, ¿cuánto tiempo mínimo espera Usted que se le dedique a una auditoría en las siguientes áreas?

a) Activos b) Pasivos c) Ingresos d) Patrimonio

La auditoria en los activos busca controlar que los informes sean de fiar y que de una u otra manera se confirme que los controles internos que estén llevando sean los indicados y que se estén manejando adecuadamente. Dependerá de la complejidad y volumen de operaciones. No obstante, el periodo normal de trabajo de una auditoria de cuentas es de 30 días desde que la empresa entrega a nuestros auditores las cuentas anuales formuladas siempre y cuando no se produzcan hechos relevantes que dilaten este periodo. Como regla general los auditores suelen partir su trabajo en dos fases: fase interina ( previa al cierre ) y fase de ejecución ( posterior a la entrega de las cuentas anuales ). Este periodo puede ser más reducido o ampliado en función de las necesidades de su empresa.

en las auditorías internas, el tiempo de duración suele ser de un día para una organización de tamaño mediano/pequeño, aunque pueden darse casos de que se necesite más de un día, o que sea la propia organización la que establezca dividir la realización de las auditorías en varios días. Para organizaciones de mayor tamaño, el tiempo puede extenderse incluso hasta una semana, siempre en función de las necesidades de cada una.

3. Argumente acerca de la conveniencia de realizar un trabajo de auditoría sobre las cuentas de auditoría, si es necesario realizarla antes de la fecha del cierre del periodo fiscal.

La necesidad de conocer de manera regular cuál es la marcha de la empresa hace necesario la consideración de que la actividad de la misma se detiene en momentos concretos del tiempo, con el fin de medir su situación en ese momento e informar de ésta y de la actuación realizada entre dos fechas sucesivas.

Así, se reparte la vida de la empresa en segmentos de tiempo, preparando para cada uno de ellos información. Aunque la amplitud de esos períodos puede ser variable, lo más habitual es considerar una duración de un año y por

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