Auditoria

¿ Qué es la Auditoría?

Examen:

 Objetivo,

 Sistemático y

 Profesional

…..e las operaciones financiero administrativo realizadas a una empresa

Importancia

Evitar y detectar fallas en el control interno de la empresa.

El fraude es el delito más creativo… requiere de mentes más agudas y podemos decir que es muy difícil de evitar

Usuarios de la Auditoria

• AUDITORIA :INTERNOS

• DUEÑOS O ACCIONISTAS

• GERENTES

• DIRECTORES

• COLABORADORES

Usuarios de la Auditoría

• AUDITORIA :EXTERNOS

• BANCOS

• ACREEDORES

• ESTADO

• INVERSIONISTAS

• ¿Qué es una NAGA?

Son principios fundamentales durante el proceso de auditoria

Cumplirlas, garantiza la calidad del trabajo profesional del auditor

Normas Auditoría Generalmente Aceptada-NAGAS

NORMAS PERSONALES

• Entrenamiento y capacitación técnica.

• Independencia.

• Esmero y cuidado profesional.

• NORMAS SOBRE TRABAJO DE CAMPO

• Planeamiento y supervisión adecuada.

• Estudio y evaluación del “control interno”.

• Obtención de evidencia.

• NORMAS SOBRE PREPARACION DE INFORME

• Aplicación de los principios de contabilidad.

• Consistencia en la aplicación de los principios de contabilidad.

• Revelación suficiente.

• Emisión de opinión.

• Objetivos

Averiguar la razonabilidad, integridad y autenticidad de los estados financieros y toda evidencia que lo sustente producida por los sistemas de la organización.

• Funciones

Examina y evalúa cualquiera de los sistemas de información de una organización y emite una opinión independiente sobre los mismos

Relación entre auditoría interna/ externa

Relación entre auditoría interna/ externa

• Auditoría Interna

• Limitada: Dedica a evaluar las peticiones de la dirección o del consejo.

• Empleado ( Evitar que traslade información a otros sitios).

• Auditoría Externa

• Total: Está sujeto a las directrices técnicas de auditoría.

• Profesional Independiente: se fija solo en la imagen fiel.

NAGAS

Estas normas por su carácter general se aplican a todo el proceso del examen de control y se relacionan básicamente con la conducta funcional del auditor como persona humana y regula los requisitos y aptitudes que debe reunir para actuar como Auditor.

NIAS

Las Normas Internacionales de Auditoria Se refieren a las cualidades del Auditor como profesional y lo ejercitado por él en el desarrollo de su trabajo y en la redacción de su informe. Las normas de Auditoria se definen como aquellos requisitos mínimos para el Auditor, que deben observarse en la realización de un trabajo de auditoria de calidad y profesional.

• Complementos y Diferencias de NIAS y NAGAS

• Las normas de auditoria contienen las reglas básicas que el auditor debe seguir de manera estricta en la realización de una auditoría, revisoría fiscal o en el examen de estados financieros.

• Las normas de auditoria generalmente aceptadas, se relacionan con las cualidades profesionales del Contador Público, con el empleo de su buen juicio en la ejecución de su examen y en su informe referente al mismo.

• Nagas: Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas

• Son requisitos de calidad que deben implementarse para el desempeño del trabajo de auditoria profesional y es un soporte obligatorio en la realización de las diversas actividades, lo que constituye un requisito formal su observancia en todo trabajo profesional de auditoria independiente.

• Nias: Deben ser aplicadas, en forma obligatoria, en la auditoria de estados financieros y deben aplicarse también, con la adaptación necesaria, a la auditoria de otra información y de servicios relacionados. En circunstancias excepcionales, un auditor puede juzgar necesario apartarse de una NIA para lograr en forma más efectiva el objetivo de una auditoria. Cuando tal situación surge, el auditor deberá estar preparado para justificar la desviación. Las Normas Internacionales de Auditoría contienen principios básicos y procedimientos esenciales, en forma complementaria se agregan lineamientos relacionados que pretenden hacer mayormente explicativos los conceptos. Es decir , vienen a ser las bases de todo trabajo de auditoría las cuales guiarán, ayudarán y serán el punto de partida, para realizar un excelente trabajo de auditoría.

Nias 210

NIA 210

El compromiso de Auditoria

CONTENIDO

Introducción

Cartas compromiso de auditoría

Auditorias recurrentes

Aceptación de un cambio en el trabajo

Apéndice: Ejemplo de una carta compromiso de auditoría

Introducción

1. El propósito de esta Norma Internacional de auditoría (NIA) es establecer normas y dar lineamientos sobre:

a. El acuerdo de los términos del trabajo con el cliente; y

b. La respuesta del auditor a una petición de un cliente para cambiar los términos de un trabajo por otro que brinda un nivel más bajo de certidumbre.

2. El auditor y el cliente deberán acordar los términos del trabajo. Los términos convenidos necesitarían ser registrados en una carta compromiso de auditoría u otra forma apropiada de contrato.

3. Esta NIA pretende ayudar al auditor en la preparación de cartas compromiso relativas a auditorías de estados financieros. Los lineamientos son también aplicables a servicios relacionados. Cuando se ha de prestar otros servicios como servicios de asesoría sobre impuestos, contabilidad, o administración, puede ser apropiado emitir cartas por separado.

4. En algunos países, el objetivo y alcance de una auditoría y las obligaciones del auditor son establecidas por la ley. Aún en esas situaciones el auditor puede todavía encontrar que las cartas compromiso son informativas para sus clientes.

Cartas compromiso de auditoría

5. Conviene a los intereses tanto del cliente como del auditor que el auditor envíe una carta compromiso, preferiblemente antes del inicio del trabajo, para ayudar a evitar malos entendidos respecto del trabajo. La carta compromiso documenta y confirma la aceptación del nombramiento por parte del auditor, el objetivo y alcance de la auditoría, el grado de las responsabilidades del auditor hacia el cliente y la forma de cualesquier informes.

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