Auditoria

CARTA DE CONTROL INTERNO

Trujillo, 27 de Noviembre 2012

Señor:

Urquiaga Quiñones Alfredo

Gerente General de la Empresa Comercializadores “BLACK HILLS S.A.C”

Presente:

Asunto: Carta de Control Interno,

Auditoria al Ejercicio 2011.

Estimado Señor Nuestro:

Nos es grato dirigirnos a usted, en relación al asunto del rubro, para hacer llegar adjunta a la presente nuestra carta de control interno, conteniendo observaciones relacionados con aspectos contables y de control interno, provenientes de la auditoría realizada a los estados financieros del ejercicio 2011.

Con tal motivo, para cada una de las observaciones se han formulado nuestras recomendaciones, a fin de que vuestra gerencia se sirva disponer las acciones necesarias para superarlas.

Sin otro particular, nos suscribimos de usted.

Atentamente.

Andrea García Pérez

Contador Público Colegiado

Matrícula 42728

EMPRESA COMERCIALIZADORA DE CARBÓN BLACK HILLS

CARTA DE CONTROL INTERNO

EXAMEN AL EJERCICIO 2011

I. ANTECEDENTES:

La auditoria se ha efectuado a solicitud de la empresa de Comercializadora de Carbón “BLACK HILLS S.A.C”. y de acuerdo a lo pactado contractualmente con fecha con fecha 27 de Noviembre 2012.

La auditoria comprende el examen a los estados financieros del Ejercicio 2011 así como la información complementaria, con el propósito de emitir nuestra opinión profesional sobre su confiabilidad, enmarcándonos dentro de las normas de auditoría generalmente aceptadas.

II. OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES:

Como resultado del examen y evaluación de los controles internos se detectaron observaciones, las mismas que con sus respectivas recomendaciones se enuncian más adelante, a efectos que la alta dirección de la empresa se sirva disponer las acciones necesarias para su superación.

1. FACTURAS DE COMPRAS QUE NO HAN SIDO BANCARIZADAS DISMINUYE EL CRÉDITO FISCAL POR UN IMPORTE DE S/.1304

Como resultado del análisis del registro de compra de la empresa BLACK HILLS SAC se ha determinado que existe dos facturas de compra: N° 006 – 120 por un importe de S/.4350 y N° 0001 – 280 por un importe de S/. 4200que no han sido bancarizada.

Hecho que incumple el DS Nº 150-2007-EF. En el que se señala cumplir con la bancarización por el monto mayor a s/3500 nuevos soles o $1000 dólares.

Situación que no permite utilizar el crédito fiscal para el impuesto general a las ventas.

Debido a la falta de capacitación al personal por parte del personal de logística al área de compras.

Se recomienda:

Aplicación de las sanciones a quien corresponda en el marco de la normatividad de la empresa.

Se corrijan los errores efectuados en la banquerizacion de las facturas.

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