Auditoria

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

NOMBRE DE LA ONG´S:_____________________________________________________

Periodo que cubre la auditoria:_______________________________ Ref:_______________

INFORMACION GENERAL

CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran.

SI NO N/A

1 GENERALIDADES

01. Tiene la empresa un organigrama o esquema de organización? X

02. Las funciones del personal directivo y funcionarios principales de

administración están delimitadas por los estatutos? X

03. Los deberes del contador general están separados de los de las personas encargadas del manejo de fondos, inversiones, etc. X

04. Están bajo la vigilancia y supervisión de los jefes de contabilidad, los

empleados de este departamento e individuos distinto de aquellos que han

intervenido en su preparación. X

05. Tiene la Ong´s un manual de procedimiento contables? X

06. Todos los comprobantes, informes y estados financieros son revisados y aprobados por departamentos e individuos distintos de aquellos que han

intervenido en su preparación? X

07. Están debidamente aprobados los asientos de diario por un funcionario o empleado responsable? X

08. Utiliza la Ong´s para efectos de control:

1. Informes que comparen los presupuestos con los gastos realizados?

2. Costos estándar X

X

09. Los funcionarios y empleados que tienen atribuciones para revisar

aprobaciones previas, están provistos de:

1. Modelos de las firmas de las personas autorizadas para tal efecto?

2. Instrucciones sobre la clase de operaciones que pueden ser aprobada

previamente, limite y monto de las misma? X

X

10. Tiene la Ong´s un departamento de auditoria interna que opere en forma autóma? X

11. Si lo tiene, a quien rinde los informes? AL GERENTE GENERAL

12. Hemos revisado los programas de auditoria interna para determinar si son apropiados para llevar su cometido? X

13. Contiene el informe de auditoría interna:

1. Conclusiones sobre la revisión?

2. Salvedades a las cuentas, cuando sean necesaria?

3. Sugerencias sobre mejoras en los métodos de control interno? X

X

X

14. Con respecto a los informes de auditoría interna:

1. Son revisados por funcionarios superiores?

2. Se toman las medidas necesarias para corregir las deficiencias? X

X

15. Toman con regularidad sus vacaciones los cajeros, almacenistas y demás empleados o puesto de confianza y sus deberes son asumidos por otros empleados. X

CAJA Y BANCOS SI NO N/A

Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran.

1 GENERALIDADES

01. Las funciones de los encargados de valores y fondos son tales que no

manejan registros ni preparan asientos para los libros generales de contabilidad, cuenta por cobrar, etc. Distintos de los libros de caja?

02. La apertura de las cuentas bancarias y las firmas de las personas que giran sobre ellas son debidamente autorizadas?

03. Existen instrucciones a los bancos indicando que las personas autorizadas para firmar cheques no pueden delegar tal autorización en otros funcionarios?

04. Se avisa inmediatamente a los bancos cuando una persona autorizada para firmar cheques deja el empleo en la Ong´s?

05. Si esta situación no se ha presentado, ha previsto la Ong´s algún

procedimiento para notificar a los bancos cuando sea necesario?

06. Todas las cuentas bancarias a nombre de la Ong´s, están registradas en cuenta de control en el mayor general o auxiliar

07. Los traspasos de una cuenta bancaria a otra están bajo control contable en forma tal que, tanto cargos como abonos queden registrados en una cuenta de control?

08. Mantiene la Ong´s un control de los cheques posfechados?

2 CONCILIACION DE SALDOS BANCARIOS

01. Las cuentas bancarias son conciliadas regularmente por la Ong´s?

02. Las conciliaciones bancarias son preparadas y revisadas por empleados queno preparen o firmen cheques o manejen dineros de la Ong´s

03. Los extractos bancarios y los volantes de cheques pagados, se entregan

directamente en sobre cerrado al empleado que prepara las conciliaciones?

04. Los procedimientos

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