Auditoría.

Autoevalucion Cap. 01

1. Para qué sirve el concepto de sistemas en la auditoría?

Para la evaluación y revisión de los controles, sistemas y procedimientos de informática de los equipos de cómputo, su utilización, eficiencia y seguridad de la organización que participa en el procesamiento de la información.

2. Qué es auditoría?

Es el proceso sistemático de obtener y evaluar objetivamente la evidencia acerca de las afirmaciones relacionadas con actos y acontecimientos económicos, a fin de evaluar las declaraciones a la luz de los criterios establecidos y comunicar el resultado a las partes involucradas.

3. Qué tipos de auditoría existen?

Financiera, Operacional, sistemas, fiscal, administrativa, calidad, social, interna, externa, cumplimiento y estratégica.

4. Qué es una auditoría administrativa?

Es el examen completo y constructivo de la estructura de una empresa, de una institución, de una sección del gobierno o cualquier parte de un organismo en cuanto a sus planes, objetivos, sus métodos y controles, su forma de operación y sus facilidades humanas y físicas.

5. Qué es auditoría de sistemas de información?

Es la revisión y evaluación de los controles, sistemas, procedimientos de informática, de los equipos de cómputo, su utilización, eficacia y seguridad, de la organización que participa en el procedimiento de la información.

6. Qué es CAAT?

Son las técnicas de auditoria asistidas por computadora (Computer Assisted Audit Techniques)

7. Cuáles son las funciones del auditor?

Responsable de planificar la auditoría, poseer la habilidad de determinar el nivel de experiencia requerido para la auditoria, identificar las fuentes de donde puede reclutar su personal, determinar los mejores métodos para mantener al día ese peritaje entre el cuerpo de auditores e identificar los métodos de entrenamiento disponibles para el personal de auditoría.

8. Describa tres estándares de auditoría.

Estándares internacionales: son promulgados por el sector privado y se encuentran en el nivel más alto

Los cuerpos de auditoría: son aquellos que cada país desarrollan sus propios estándares.

Estándares Individuales: son creados en cada organización dentro del país.

Estándares establecidos por organizaciones profesionales: que son aquellos a la cual pueden pertenecer los auditores.

9. Describa tres de los principios a aplicar en la auditoría.

- Honestidad

- Responsabilidad

- Respeto

10. Explique los pasos al planificar la auditoría.

- Determinación del alcance, identificación de temas que requiere atención antes de iniciar el estudio.

- Objetivos y requerimientos.

- Recolectar evidencia.

- Analizar evidencia.

- Emitir conclusiones y recomendaciones.

- Emitir reportes en borrador.

- Aclaración del borrador.

- Reporte final de auditoría y publicación.

11. Explique tres normas generales de auditoría

Competencia profesional: es aquella donde un miembro solo aceptara el trabajo si su firma espera razonablemente terminar.

Independencia: el auditor debe emitir sus informes independientes y ser muy objetivo a la hora de hacerlos.

Cuidado y Diligencia: El auditor responsable debe cumplir con sus deberes en forma diligente y cuidadosa.

12. Explique tres normas técnicas de la auditoria.

Acuerdo con el cliente: se llegara a un acuerdo verbal o escrito con el cliente acerca de la naturaleza, el alcance y las limitaciones.

Comunicación de los resultados: la información importante relativa a los resultados de un trabajo de asesoría así como cualesquiera limitaciones, salvedades o reservas.

El papel profesional: el profesional no asumirá la función de administrador ni actitud alguna que pudiera deteriorar su actividad

13. Explique tres normas de trabajo de auditoria

Planeación y supervisión adecuada: las actividades deben estar lo suficientemente planeada como para estar lo suficientemente planeada como para asegurar una auditoria adecuada y de una buena supervisión, la supervisión es esencial en la auditoria porque una parte considerable del trabajo lo realizan las personas

Supervisar: dirigir el trabajo y determinar si se lograron los objetivos.

14. Defina que es el alcance Vertical?

Son las partes de la auditoria de acuerdo a la profundidad de su estudio, entre ellos están los controles mínimos, procedimientos empíricos, técnicos y de fiabilidad

15. Menciones que son controles mínimos?

Es el primer nivel empírico con controles simples y sin procedimientos escritos formales

16. Describa a la auditoria con procedimientos básicos?

Es en este nivel donde existen métodos empíricos establecidos para detectar y / o evitar las fallas o errores

17. Defina la auditoria de procedimientos técnicos?

Es el tercer nivel se establecen controles y procedimientos técnicos escritos, estos procedimientos se basan en estándares aceptados por asociaciones o grupos de auditorías.

18. Que es fiabilidad?

Probabilidad que un sistema funcionara como se espera en un periodo, dadas ciertas condiciones

19. Defina la auditoria con procedimientos de fiabilidad

Asume que el sistema se encuentra en condiciones operativas. El periodo a que se refiere puede ser el tiempo de su misión, un número predefinido de ciclos o aun el ciclo de vida completo.

20. A que se refiere el alcance horizontal de la auditoria

Se refiere a la extensión del estudio o aéreas que cubre, en algunas situaciones se complementan en ambos alcances

No Procedimientos Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3 Nivel 4

1 Un despachador en una gasolinera mantiene el billete en la mano cuando va a entregar el vuelto al cliente para asegurar que entregara el vuelto correcto al billete recibido x

2 Establecer cuotas a vendedores en una Distribuidora de vehículos a través de la circulación mensual de ventas x

3 Manual de procedimientos para la adquisición de mobiliario y equipo en una institución del Estado. X

4 Manual de procedimientos para la contratación de servicios profesionales para asesoría. X

5 Manual de procedimientos para la contratación de seguros para los bienes de una organización de servicios contables. X

6 Memorando a todo el personal operativo para establecer

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