CASH POOLING.

El cash pooling es una herramienta financiera y contable para la gestión centralizada del área de Tesorería, siendo aplicable a aquellas empresas medianas y grandes que poseen dependencias ya sean públicas o privadas, por ejemplo: empresas multinaciones de sectores de la banca, industriales, comerciales, entre otros; la cual consiste en transferir los saldos y movimientos de las cuentas bancarias de cada una de las dependencias a una cuenta matriz para un mejor control y la optimización de los recursos de la empresa.

Existen tipos de Cash Pooling, los cuales son:

• Barrido apunte a apunte

Se constituye entre una o varias cuentas que están asociadas a  una cuenta matriz, en la cual se traspasan los movimientos recibidos de forma automática y simultánea, en el que existe una compensación.

• Barrido por día y fecha valor

Se establece desde una o varias cuentas corrientes hacia una cuenta matriz, al final de cada día se realizan sumatorias de los movimientos que tiene una misma fecha valor y se traspasa el saldo a la cuenta matriz.

• Barrido a fecha fija del mes

Consiste en el traspaso de saldo desde una o varias cuentas individuales a una cuenta matriz en fechas fijadas.

De acuerdo al sector, y estado financiero de cada empresa, estas trabajan con el tipo de cash pooling que se apegue a sus condiciones económicas, tomando en cuenta no solo los factores internos de la empresa sino también externos, como por ejemplo, la globalización que es la que ha llevado a que las empresas deban actualizar e innovar la gestión de su tesorería, ya que hay un crecimiento y unión entre mercados a nivel mundial, lo que implica que deben de acoplarse de acuerdo a las normativas bancarias, fiscales y jurídicas de los diversos países. Otro factor externo, es la crisis económica que afecta a todos los mercados, lo que implica que las empresas deben de gestionar de mejor manera sus recursos a través de herramientas que permitan mantener la rentabilidad, liquidez y la disminución del riesgo.

Ventajas de la herramienta Cash Pooling:

• Optimización de saldos lo que logra un ahorro en los costos financieros.
• Mejora el control de riesgos y el control financiero.
• Con las entidades financieras puede negociarse con una sola cuenta de la empresa, obteniendo precios como mayoristas y ahorro en intereses y comisiones.
• Mejorar la eficiencia en la gestión de Tesorería
• Disponibilidad de información actualizada (depende del tipo de cash pooling utilizado) para la toma de decisiones.

Desventajas de la herramienta Cash Pooling:

• Aumenta el control administrativo de las cuentas bancarias
• Se incrementan las necesidades de personal calificado que trabaje en la tesorería centralizada.
• El tratar con una única entidad bancaria hará que se pierdan relaciones con el resto de entidades financieras.

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