CASO IRSISA

CASO IRSISA

1. Armar el Estado de Resultados

Estado De Resultados

Ventas Netas 524,018

Costo de Ventas 346,428 66.11%

Utilidad Bruta 177,590 33.89%

Gastos de ventas 37,153 7.09%

Gastos administrativos 65,921 12.58%

Utilidad Operativa 74,515 14.22%

Otros Ingresos 2,515 0.48%

Gasto Financieros 18,812 3.59%

Utilidad antes de impuestos 58,218 11.11%

Distribución Legal e Impuesto 15,930 3.04%

Utilidad después de Impuestos 42,288 8.07%

2. Análisis del caso

Razón Social: Inversiones y Representaciones San Isidro S.A.

Tipo de Empresa: Fabril

Dimensión de la Empresa: Mediana

Giro de Negocio: Fabricación de calzado para damas, caballeros y niños.

Mercado Objetivo: Estrato medio y medio alto

Fortaleza: Productos de Calidad y Precios competitivos

Cobertura: Lima y provincias

De acuerdo a lo mencionado el 70% de las ventas se centraliza en Lima y el diferencial en provincias. Se tiene pendiente revisar cómo se puede incrementar el nivel de participación en provincias.

Se debe revisar qué está ocasionando que el costo de venta sea el 66.11%. Analizar cómo están distribuidos los inventarios de materia prima, producto en proceso, producto terminado así como la mano de obra empleada para la fabricación de los calzados (exceso de personal, productividad de mano de obra, exceso de sobretiempos, etc.). Analizar cómo están evolucionando estos números en comparación a años anteriores y al presupuestado para el año en curso.

Sobre en Gasto de Ventas, se necesita conocer cuánto está destinado a publicidad y marketing, y cuánto a la distribución del producto, con desglose en cada uno de los sueldos del personal, material publicitario empleado, etc.

El Gasto Administrativo representa el 12.58%, casi el doble del de Ventas. Se necesita el detalle de este punto como cantidad de personal por área, rentas, seguros, capacitaciones, etc.

Adicional a ello, se necesita analizar cómo estamos bajo el presupuesto para el año en curso y versus años anteriores en los resultados de Utilidad Bruta, Operativa, y después de aplicados los impuestos. Esto con el fin de revisar si se tiene siempre incidencia en un punto en específico o se ha generado alguna variación considerable que aporte a tener un resultado de Utilidad después de Impuestos tan bajo (8.07%).

3. Puntos claves del negocio

Costos de Ventas

• Inventarios de Materia Prima, Producto en Proceso y Producto Terminado en Dolares y en la Unidad equivalente

• La evolución de Costos de los Productos que hacen el Pareto en las Ventas

• Revisar la Productividad

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