CASO PRACTICO

INSTITUTO DE ESPECIALIZACIÓN PARA EJECUTIVOS. S. C. DFC C-VIII

CASO PRACTICO XII-XIII DERECHO FISCAL COMPARADO

MAESTRIA EN IMPUESTOS

CATEDRATICO: C.P. Y M.D.F. MARIA DEL CARMEN CARRILLO MARAVILLA

SEDE : ________________________________________

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FUNDAMENTO LEGAL EN TODAS SUS RESPUESTAS: LISR / RESOLUCION .MISCELANEA FISCAL VIGENTES

1.-Entidades o figuras extranjeras

Las sociedades y demás entes creados o constituidos conforme al derecho extranjero que tengan personalidad jurídica propia, así como las personas morales constituidas conforme al derecho mexicano que sean residentes en el extranjero, y se consideran figuras jurídicas extranjeras, los fideicomisos, las asociaciones, los fondos de inversión y cualquier otra figura jurídica similar del derecho extranjero que no tenga personalidad jurídica propia.

2.-Cuando se consideran transparentes fiscales las entidades o figuras extranjeras.

Cuando no son consideradas como contribuyentes del impuesto sobre la rente en el país en que están constituidas o tienen su administración principal o sede de direccion efectiva y sus ingresos son atribuidos a sus miembros, socios, accionistas o beneficiarios.

3.-Qué se consideran ingresos pasivos.

Los intereses, dividendos; regalías; las ganancias en la enajenación de acciones, títulos valor o bienes intangibles; las ganancias provenientes de operaciones financieras derivadas cuando el subyacente se refiera a deudas o acciones; las comisiones y mediaciones así como los ingresguesos provenientes de la enajenación de bienes que no se encuentren físicamente en el país, territorio o jurisdicción donde resida o se ubique la entidad o figura jurídica extranjera y los ingresos provenientes de servicios prestados fuera de dicho país, territorio o jurisdicción.

4.-Señale los ingresos de regímenes fiscales preferentes.

Los ingresos generados en efectivo, en bienes, en servicios o en crédito por las entidades o figuras jurídicas extranjeras y los que hayan sido determinados presuntivamente por las autoridades fiscales, aun en el caso de que dichos ingresos no hayan sido distribuidos por ellas a los contribuyentes de este Capítulo.

5.-Cuando se considera que los ingresos son sujetos a regímenes fiscales preferentes.

• Los que no están gravados en el extranjero o lo están con un impuesto sobre la renta inferior al 75% del impuesto sobre la renta que se causaría y pagaría en México, en los términos de los Títulos II o IV, 212 cuarto, sexto y séptimo.

• Cuando el impuesto sobre la renta efectivamente causado y pagado en el país o jurisdicción de que se trate sea inferior al impuesto en México en los términos de este artículo por la aplicación de una disposición legal, reglamentaría, administrativa, de una resolución, autorización, devolución, acreditamiento o cualquier otro procedimiento.

• Cuando los ingresos los obtenga el contribuyente a

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