CONTROL INTERNO Y COMPONENTES

Control Interno

Es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, procedimientos y métodos, incluido el entorno y actitudes que desarrollan autoridades y su personal a cargo, adaptados por la administración de una entidad para ayudar a lograr el objetivo de la administración de asegurar, tanto como sea factible, la conducción ordenada y eficiente de su negocio, incluyendo adhesión a las políticas de administración, la salvaguarda de activos, la prevención y detección de fraude y error, la precisión e integralidad de los registros contables, la prevención de posibles riesgos y la oportuna preparación de información financiera confiable. Se fundamenta en una estructura basada en cinco componentes funcionales:

1. Ambiente de control

2. Evaluación de riesgos

3. Actividades de control gerencial

4. Información y comunicación

5. Supervisión

El beneficio de contar con un sistema de control interno es dar seguridad razonable de:

• Reducir los riesgos de corrupción

• Lograr los objetivos y metas establecidos

• Promover el desarrollo organizacional

• Lograr mayor eficiencia, eficacia y transparencia en las operaciones

• Asegurar el cumplimiento del marco normativo

• Proteger los recursos y bienes del Estado, y el adecuado uso de los mismos

• Contar con información confiable y oportuna

• Fomentar la práctica de valores

• Promover la rendición de cuentas de los funcionarios por la misión y objetivos encargados y el uso de los bienes y recursos asignados

Implementación del sistema de control interno

Para la implementación del control interno se deben cumplir las tres fases siguientes:

Planificación

Se inicia con el compromiso formal de la Alta Dirección y la constitución de un Comité responsable de conducir el proceso. Comprende además las acciones orientadas a la formulación de un diagnóstico de la situación.

Ejecución

Comprende el desarrollo de las acciones previstas en el plan de trabajo. Se da en dos niveles secuenciales: a nivel de entidad y a nivel de procesos

Evaluación

Fase que comprende las acciones orientadas al logro de un apropiado proceso de implementación del sistema de control interno y de su eficaz funcionamiento, a través de su mejora continua.

OBJETIVOS DE OPERACIONES.

• Relacionados con la misión y visión de la entidad.

• Varían en función de las decisiones de la conducción relacionadas con el modelo de operaciones, consideraciones de la industria y rendimiento.

• Se abren en sub-objetivos para los distintos componentes de la estructura de la entidad.

• Incluyen el resguardo de activos

Objetivos de reporte

• Reportes financieros externos o Estados Contables o Cuenta de Inversión

• Reportes no financieros externos o Reportes de sustentabilidad o Información al público

• Reportes internos financieros y no financieros o Ejecución presupuestaria. o Informes sobre nivel de actividad

Objetivos de cumplimiento

• Objetivos relacionados con el cumplimiento de leyes y regulaciones.

• El cumplimiento de políticas y procedimientos de la entidad, a los efectos del marco, corresponde a objetivos de operaciones.

COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

1) AMBIENTE DE CONTROL

Establecimiento de un entorno de organización favorable al ejercicio de buenas prácticas, valores, conductas y reglas apropiadas, para sensibilizar a los miembros de la entidad y generar una cultura de control interno.

• Filosofía de la Dirección Conducta y actitudes que debe caracterizar a la gestión de la entidad

• Integridad y valores éticos: Preferencias y juicios de valor que se traducen en normas de conducta y estilos de gestión.

• Administración Estratégica Formulación sistemática y correlacionada con los planes estratégicos para su administración y control efectivo

• Estructura organizacional: El titular debe desarrollar aprobar y actualizar la estructura organizativa en el marco de eficiencia y eficacia que mejor contribuya al cumplimiento de sus objetivos y su misión.

• Administración de los Recursos Humanos: Políticas y procedimientos necesarios para asegurar una apropiada planificación y administración de los recursos humanos de la entidad, de manera que se garantice el desarrollo profesional y asegure la transparencia, eficacia y vocación deservicio

• Competencia Profesional: Reconocer como elemento esencial la competencia profesional del personal, acorde con las funciones y responsabilidades designadas

• Asignación de autoridad y responsabilidad: Asignar claramente al personal sus deberes y responsabilidades así como establecer relaciones de información, niveles y reglas de autorización, así como los límites de su autoridad.

• Órgano de Control Institucional: Debe estar debidamente implementada a fin de que contribuya de manera significativa al buen ambiente de control

EVALUACIÓN DE RIESGOS

Riesgos. Los factores que pueden incidir interfiriendo el cumplimiento de los objetivos propuestos por el sistema. La organización al establecer su misión y sus objetivos debe identificar y analizar los factores de riesgo que puedan amenazar el cumplimiento de los mismos.

• Planeamiento de la administración de riesgos: Es el proceso de desarrollar y documentar una estrategia clara, organizada e interactiva para identificar y valorar los riesgos que puedan impactar en una entidad impidiendo el logro de los objetivos.

• Identificación de los riesgos: Tipificar todos los riesgos que pueden afectar el logro de los objetivos de la entidad debido a factores externos o factores internos

• Valoración de los riesgos: Permite a la entidad considerar cómo los riesgos potenciales pueden afectar el logro de sus objetivos

• Respuesta al riesgo: La administración identifica las opciones de respuesta al riesgo considerando la probabilidad y el impacto en relación con la tolerancia

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