Cuestionario Control Interno Almacen

Cuestionario de control interno

Entidad auditada:

1.- Se revisa mensualmente que la suma de los registros auxiliares de inventarios de mercancías, mercancías en consignación, mercancías en depósitos, inventario de materias primas, producción en proceso, mercancías y materias primas en tránsito y anticipos a proveedores sea igual a su correspondiente cuenta de mayor?

2.- Existe la política de afianzar a todos los empleados que manejan inventarios o intervienen en esa función?

3.- se tiene contratado seguros que salvaguarden los inventarios?

4.- es adecuada la cobertura de seguros? Cada cuando se revisa o actualiza esta cobertura?

5.- son adecuadas las medidas de seguridad contra robos, incendio, etc?

6.- se manejan sistemas con base en inventarios perpetuos por ser estos los que mayor ventajas ofrecen en materia de control?

7.- están los inventarios bajo la custodia de responsables perfectamente delegados?

8.- para mejor control de las partidas que integran los inventarios; sus registros contables: contienen información tanto de cantidades como los valores?

9.- se explica claramente en los estados financieros cualquier gravamen que pese sobre los inventarios?

10.- Están adecuadamente protegidos los inventarios contra deterioros físicos y condiciones climatológicas?

11.- Existe control sobre partidas obsoletas, o que por otra causa han sido dadas de baja en libros y que físicamente se encuentren en almacén?

12. Informan periódicamente los almacenistas sobre partidas con poco movimiento, o bien cuya existencia sea excesiva?

13. Se aprueba por la alta administración o por alguna persona debidamente facultada la disposición de material obsoleto, sin uso o deteriorado?

14. Se toman en cuenta los requerimientos fiscales para hacer deducibles de los ingresos de la entidad, según la Ley y Reglamento del Impuesto sobre la Renta, los inventarios dados de baja por obsolescencia o mal estado?

15. Se ejercen prioridades de control en función al valor de los inventarios; ejemplo: a mayor valor, mayor control?

16. Está restringido el acceso a los almacenes?

17. Con respecto a las bases de valuación de inventarios, al igual que para la determinación del costo de ventas: Son estas consistentes en relación con periodos o ejercicios anteriores?

18. Con respecto a la toma y valuación de inventarios físicos:

a) Se practica inventario físico por lo menos una vez al año, o bien sobre base rotatoria periódica?

b) Es adecuada la planeación para la toma de inventarios físicos?

c) Las diferencias que se determinan se ajustan en libros, previa aclaración de las mismas?

d) Para efectos de inventario físico: Se separan físicamente los diferentes tipos de inventarios?

e) Se identifican aquellas partidas que deben ser dadas de baja por obsolescencia o mal estado?

f)Se cuida que los precios base para la valuación se apliquen y transcriban correctamente?

g) Se verifican, cuando menos dos veces, los cálculos aritméticos?

h) Se presta especial atención a los cortes de movimientos?

i) Se toman en cuenta inventarios en poder de terceros, como son: depósito, consignación, arrendamiento, etc.?

19. Con respecto a la recepción de inventarios:

a) Notifica el departamento de compras al almacén (recepción) que se ha dado efecto a una orden de compra?

b) Es adecuado el procedimiento de recepción de inventarios que entregan los transportistas?

c) Se efectúan conteos de las cantidades recibidas?

d) Se inspeccionan, tanto como sea necesario, los inventarios recibidos?

e) Existe resguardo formal a cargo del almacenista por los inventarios bajo su custodia?

f) Es adecuado el proceso de reporte por parte del almacenista sobre los inventarios que recibe?

20. Con respecto al almacenamiento de los inventarios:

a) Se determina el tipo de inventarios y cantidades de ellos para decidir cómo se van a acomodar y mover dentro del almacén?

b) Con respecto al acomodo y salvaguarda de los inventarios:

- Se almacenan las partidas voluminosas en las aéreas mas remotas?

-Es adecuado el apilamiento?

-Es efectivo el uso de anaqueles, estantes y depósitos?

-Se prevén necesidades de transito dentro del almacén?

-Es adecuado al uso de transporte interno?

-Es clara la identificación de localizaciones?

21. Se procura administrar los inventarios sobre bases óptimas? En caso afirmativo, señalar las medidas adoptadas para el efecto.

22. Están pre numerados o perfoliados todos los documentos o formatos que intervienen en la función de inventarios?

23. Se vigila que aquellas personas que tienen bajo su cargo el control físico de los inventarios no intervengan en las siguientes labores: Manejen documentos base y registros iniciales de inventarios, autoricen notas de crédito y manejen la documentación soporte, aprueben rebajas y devoluciones sobre ventas y manejen los registros iniciales de estas, manejen y aprueben los registros iniciales de compras y egresos, preparen y manejen documentación base para soportar egresos y para el pago de salarios, preparen cheques de nómina, ensobreten el efectivo o paguen sueldos y salarios, y que intervenga en registros de diario y mayor?

CON RESPECTO AL INVENTARIO DE MERCANCIAS

24. Se controlan contablemente los inventarios, entre otros aspectos, en función a la tasa del IVA al que están expuestos?

25.En caso de manejarse estos inventarios a través de sistemas con base en inventarios perpetuos: Existen procedimientos alternos de control, como por ejemplo comparación periódica de márgenes de utilidad? En caso afirmativo señalar cuáles son esos procedimientos.

26.Las salidas de mercancías de almacén: están debidamente amparadas por requisiciones autorizadas o por notas de embarque?

27. Son adecuados los controles sobre aquellos inventarios que se encuentren con terceras personas como son: depósitos, consignación, comodato, garantía etc.?. Al respecto, Se efectúan revisiones periódicas y sobre base sorpresiva?

CON RESPECTO A LAS MERCANCIAS EN CONSIGNACION O DEPOSITO

28.Esta soportada la relación entidad-consignatario o entidad-depositario a través de un contrato especifico?

29. Están amparadas las entregas de mercancías en consignación o deposito con nota de salida de almacén y remisión

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