CUESTIONARIOS DE EVALUACION PARAEL CONTROL INTERNO
Enviado por SARISMIS • 8 de Marzo de 2012 • 10.653 Palabras (43 Páginas) • 2.175 Visitas
EVALUACION DE CONTROL INTERNO(1)
Preguntas Respuestas Comentarios acerca de las contestaciones negativas.
Información adicional acerca de las contestaciones positivas.
Si No No aplica
1.- ¿Se tiene una gráfica de
organización?
2.- ¿Las funciones de contabilidad y caja
están separadas y definidas?
3.- ¿Los auditores internos son
razonablemente independientes de
las personas o departamentos sujetos
a sus auditorías?
4.- ¿El alcance de la auditoría interna es
razonablemente correcto?
5.- ¿los auditores internos se guían por
programas escritos?
6.- ¿Rinden reportes escritos los
auditores internos sobre todo el
trabajo desarrollado?
7.- ¿Todo el personal que tiene puesto de
responsabilidad está
convenientemente afianzado?
8.- ¿La dependencia sigue la práctica de
registrar todos los ingresos, costos y
gastos por medio de cuentas deudoras
y acreedoras, de modo que la contra
cuenta de una partida de caja sea
siempre cuenta de balance?
9.- ¿Todo el personal que tiene puesto de
responsabilidad está obligado a tomar
vacaciones?
10.- ¿El personal que disfruta de
vacaciones es sustituido por alguien
durante su ausencia?
11.- ¿Las acciones y certificados en
Tesorería están controlados
convenientemente?
12- ¿Las acciones y certificados de
aportación no usados están
controlados convenientemente?
13.- ¿Son todos los asientos de diario
aprobados por un funcionario
autorizado?
Preguntas Respuestas Comentarios acerca de las contestaciones negativas.
Información adicional acerca de las contestaciones positivas.
Si No No aplica
14.- ¿Se hace una revisión periódica de
los seguros en vigor por algún
funcionario autorizado?
15.- ¿Se preparan los estados financieros
a intervalos suficientemente
frecuentes y en forma tal que
atraigan la atención de la gerencia
sobre:
15.1.- Fluctuaciones en costos,
ingresos, cuentas por
cobrar, inventarios, etc.
15.2- Variaciones de los
presupuestos de ingresos y
gastos?
16.- ¿Están los empleados de
contabilidad y los registros
contables de todas las dependencias
de la empresa bajo la supervisión de
los funcionario principales del
departamento de contabilidad?
17.- ¿Se exige a los empleados que
desempeñen funciones de
contabilidad y tesorería que tomen
vacaciones y son sus tareas
desempeñadas por otros?
18.- ¿Están todos los asientos de diario
debidamente explicados y
adecuadamente respaldados por los
comprobantes relativos?
CONTROL INTERNO DE CAJA Y BANCOS
Preguntas Respuestas Comentarios acerca de las respuestas.
Si No No aplica
1.- ¿El consejo de Administración
autoriza todas las cuentas de cheques?
2.- ¿La empresa tiene fondo de caja
chica o fondo de caja variable?
3.-¿Son los encargados de fondos de caja
independientes del empleado que es
encargado de los cobros?
4.-¿Guarda los fondos que no son de la
dependencia, si es que los hay, una
persona que no maneja fondos de la
dependencia?
5.- ¿Recae la responsabilidad principal
de cada fondo de caja sobre una sola
persona?
6.- ¿Se hacen cortes de los fondos en
efectivo por las personas encargadas .
de su custodia? ¿Con qué frecuencia?
7.- ¿Se limitan los fondos en efectivo a
cantidades razonables de acuerdo con
las necesidades del negocio?
8.- ¿Están los desembolsos de caja chica
debidamente respaldados por
comprobantes?
9.-¿Está los pagos individuales de los
fondos en efectivo limitados a una
cantidad máxima? De ser así, ¿A
cuánto asciende esta cantidad?
10.- ¿En lo que se refiere a estos
comprobantes:
10.1.- ¿Se preparan en forma tal
que sea difícil su
alteración?
10.2.- ¿Están firmados por la
persona que recibió el
efectivo o que dispuso de
el?
10.3.- ¿Están aprobados por
algún empleado
responsable? De ser así:
¿En qué momento son
aprobados? ¿Por quién son
aprobados?
10.4.- ¿Se presentan para su
inspección a la persona
que firma los cheques,
cuando ésta firma el
cheque de reembolso?
10.5.- ¿Se cancelan con un sello
fechador que diga
“Pagado”, una vez que se
firma el cheque de
reembolso, y antes de
turnarlos al departamento
de contabilidad?
10.6.- ¿Quién los cancela?
11.- ¿Se emiten los cheques de
reembolso de caja chica a favor de
la persona encargada de su custodia?
12.- ¿Se efectúan arqueos periódicos
independientes de los fondos de
caja?
a. ¿Quién los hace?
b. ¿Con qué frecuencia?
...