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CUESTIONARIOS DE EVALUACION PARAEL CONTROL INTERNO


Enviado por   •  8 de Marzo de 2012  •  10.653 Palabras (43 Páginas)  •  2.183 Visitas

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EVALUACION DE CONTROL INTERNO(1)

Preguntas Respuestas Comentarios acerca de las contestaciones negativas.

Información adicional acerca de las contestaciones positivas.

Si No No aplica

1.- ¿Se tiene una gráfica de

organización?

2.- ¿Las funciones de contabilidad y caja

están separadas y definidas?

3.- ¿Los auditores internos son

razonablemente independientes de

las personas o departamentos sujetos

a sus auditorías?

4.- ¿El alcance de la auditoría interna es

razonablemente correcto?

5.- ¿los auditores internos se guían por

programas escritos?

6.- ¿Rinden reportes escritos los

auditores internos sobre todo el

trabajo desarrollado?

7.- ¿Todo el personal que tiene puesto de

responsabilidad está

convenientemente afianzado?

8.- ¿La dependencia sigue la práctica de

registrar todos los ingresos, costos y

gastos por medio de cuentas deudoras

y acreedoras, de modo que la contra

cuenta de una partida de caja sea

siempre cuenta de balance?

9.- ¿Todo el personal que tiene puesto de

responsabilidad está obligado a tomar

vacaciones?

10.- ¿El personal que disfruta de

vacaciones es sustituido por alguien

durante su ausencia?

11.- ¿Las acciones y certificados en

Tesorería están controlados

convenientemente?

12- ¿Las acciones y certificados de

aportación no usados están

controlados convenientemente?

13.- ¿Son todos los asientos de diario

aprobados por un funcionario

autorizado?

Preguntas Respuestas Comentarios acerca de las contestaciones negativas.

Información adicional acerca de las contestaciones positivas.

Si No No aplica

14.- ¿Se hace una revisión periódica de

los seguros en vigor por algún

funcionario autorizado?

15.- ¿Se preparan los estados financieros

a intervalos suficientemente

frecuentes y en forma tal que

atraigan la atención de la gerencia

sobre:

15.1.- Fluctuaciones en costos,

ingresos, cuentas por

cobrar, inventarios, etc.

15.2- Variaciones de los

presupuestos de ingresos y

gastos?

16.- ¿Están los empleados de

contabilidad y los registros

contables de todas las dependencias

de la empresa bajo la supervisión de

los funcionario principales del

departamento de contabilidad?

17.- ¿Se exige a los empleados que

desempeñen funciones de

contabilidad y tesorería que tomen

vacaciones y son sus tareas

desempeñadas por otros?

18.- ¿Están todos los asientos de diario

debidamente explicados y

adecuadamente respaldados por los

comprobantes relativos?

CONTROL INTERNO DE CAJA Y BANCOS

Preguntas Respuestas Comentarios acerca de las respuestas.

Si No No aplica

1.- ¿El consejo de Administración

autoriza todas las cuentas de cheques?

2.- ¿La empresa tiene fondo de caja

chica o fondo de caja variable?

3.-¿Son los encargados de fondos de caja

independientes del empleado que es

encargado de los cobros?

4.-¿Guarda los fondos que no son de la

dependencia, si es que los hay, una

persona que no maneja fondos de la

dependencia?

5.- ¿Recae la responsabilidad principal

de cada fondo de caja sobre una sola

persona?

6.- ¿Se hacen cortes de los fondos en

efectivo por las personas encargadas .

de su custodia? ¿Con qué frecuencia?

7.- ¿Se limitan los fondos en efectivo a

cantidades razonables de acuerdo con

las necesidades del negocio?

8.- ¿Están los desembolsos de caja chica

debidamente respaldados por

comprobantes?

9.-¿Está los pagos individuales de los

fondos en efectivo limitados a una

cantidad máxima? De ser así, ¿A

cuánto asciende esta cantidad?

10.- ¿En lo que se refiere a estos

comprobantes:

10.1.- ¿Se preparan en forma tal

que sea difícil su

alteración?

10.2.- ¿Están firmados por la

persona que recibió el

efectivo o que dispuso de

el?

10.3.- ¿Están aprobados por

algún empleado

responsable? De ser así:

¿En qué momento son

aprobados? ¿Por quién son

aprobados?

10.4.- ¿Se presentan para su

inspección a la persona

que firma los cheques,

cuando ésta firma el

cheque de reembolso?

10.5.- ¿Se cancelan con un sello

fechador que diga

“Pagado”, una vez que se

firma el cheque de

reembolso, y antes de

turnarlos al departamento

de contabilidad?

10.6.- ¿Quién los cancela?

11.- ¿Se emiten los cheques de

reembolso de caja chica a favor de

la persona encargada de su custodia?

12.- ¿Se efectúan arqueos periódicos

independientes de los fondos de

caja?

a. ¿Quién los hace?

b. ¿Con qué frecuencia?

...

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