Cuestionario De Control Interno

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

ÁREA: INVENTARIOS

AMBIENTE DE CONTROL

N° PREGUNTA RESPUESTA COMENTARIO

SI NO

1 ¿Tiene la empresa implementado un código de conducta y/o una política de ética, que incluyen las conductas prohibidas y la prevención de delitos o actos irregulares específicos para el área de inventarios?

2 ¿Existen medios de denuncia que permitan a los funcionarios, proveedores o interesados hacer una denuncia del área de inventarios, considerando que hay un responsable que recibe y canaliza las denuncias para su investigación y solución?

3 ¿Existen normas y procedimientos para la contratación, adiestramiento, motivación, evaluación, promoción, remuneración, traslados y terminación de personal que sean aplicables al área de inventarios?

4 ¿Cuenta el personal del área de inventarios con la capacidad y el entrenamiento necesarios para su nivel de responsabilidad asignado, considerando la naturaleza, tamaño y complejidad de la empresa?

5 ¿Existen perfiles para los cargos del área de inventarios o se ha especificado los requisitos de conocimientos, habilidades y destrezas que se requieren?

6 ¿Se define en el organigrama claramente las líneas de autoridad, responsabilidad y dependencia, (la jerarquía, las funciones y obligaciones y a quien reporta y depende), en el área de inventarios?

7 ¿Hay políticas y procedimientos apropiados para la autorización y aprobación de transacciones al nivel adecuado?

8 ¿Hay una apropiada segregación de actividades incompatibles; separación entre la autorización, ejecución, registro, recepción, custodia y el control de las operaciones en el área de inventarios?

9 ¿Las delegaciones de facultades cumplen la normativa formal, pero además son adecuadas en relación con las responsabilidades asignadas a los delegatarios?

10 ¿Existen sistemas de control de la jornada de trabajo para el personal del área de inventarios? ¿De qué tipo?

EVALUACIÓN DE RIESGOS

N° PREGUNTA RESPUESTA COMENTARIO

SI NO

1 ¿Cuenta la empresa con un plan de riesgo que permita identificar los riesgos internos y riesgos externos en el área de inventarios?

2 ¿Las valuaciones de los riesgos identificados son valoradas de acuerdo a su gravedad y se clasifican por orden de prioridad o de otra manera en el área de inventarios?

3 ¿Se hace una evaluación del impacto económico que generaría para la empresa los riesgos identificados por orden de prioridad en el área de inventarios?

4 ¿Se tiene exactamente un dato o se registra adecuadamente la probabilidad de ocurrencia de los riesgos que se identificaron en el área de inventarios?

5 ¿Cuenta el plan de riesgos con medidas adecuadas para eliminar o controlar los riesgos que se identificaron en el área de inventarios?

6 ¿Se revisa periódicamente la evaluación para comprobar que las medidas adoptadas por la gerencia para controlar o eliminar los riesgos funcionan y se aplican?

7 ¿La gerencia considera cuánto riesgo está dispuesto a aceptar cuando fija la orientación estratégica o la realización de nuevas actividades, y se esfuerza por mantener los riesgos bajo de esos niveles?

8 ¿Supervisa y monitorea el jefe del área de inventarios el proceso de evaluación de riesgo y toma acciones junto con otras áreas complementarias para tratar los riesgos significativos identificados?

9 ¿Existe participación en la fijación de los objetivos específicos, los responsables de cada área o departamento tienen claros los objetivos y saben qué hacer para cumplirlos y qué fallos evitar para un adecuado logro de los objetivos planteados por la empresa?

10 ¿Existen procedimientos para anticipar situaciones de cambio que puedan afectar el normal desenvolvimiento de la empresa? ¿Estos procedimientos son formales, conocidos y aplicados por el jefe del área de inventarios y por todo el personal involucrado?

ACTIVIDADES DE CONTROL

N° PREGUNTA RESPUESTA COMENTARIO

SI NO

1 ¿Existen políticas establecidas para controlar el inventario?

2 ¿Existen multas a los bodegueros al momento de existir pérdidas de artículos o deterioro en el área de inventarios?

3 ¿Son independientes las personas encargadas de llevar los registros de inventarios de las que realizan los registros contables generales?

4 ¿Al momento de terminar con la recepción de los productos el bodeguero compara las cantidades recibidas contra las facturas?

5 ¿Los valores según kárdex son comparados con los registros del sistema en intervalos de tiempo razonables?

6 ¿Las partidas de los inventarios son físicamente contadas cuando menos Semestralmente?

7 ¿Se requiere alguna orden escrita y numerada para la salida de mercadería del local?

8 ¿Los artículos están convenientemente protegidos

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