CONTROL INTERNO CUESTIONARIO

Objetivos de control interno: El control interno comprende el plan de organización y el conjunto de métodos y procedimientos que aseguren que los activos están debidamente protegidos, que los registros contables son fidedignos y que la actividad de la entidad se desarrolla eficazmente según las directrices marcadas por la administración. De acuerdo a lo anterior, los objetivos básicos son:

• Proteger los activos y salvaguardar los bienes de la institución
• Verificar la razonabilidad y confiabilidad de los informes contables y administrativos
• Promover la adhesión a las políticas administrativas establecidas
• Lograr el cumplimiento de las metas y objetivos programados

2. ¿Cuáles son los sub elementos del control interno en un ente administrativo del elemento de la organización?

• Dirección
• Asignación de responsabilidades
• Segregación de deberes
• Coordinación

3. ¿Cuáles son los principios de control interno tradicional identificados como específicos?

• Documentación
• Registro adecuado y oportuno de las transacciones y hechos
• Autorización y ejecución de las transacciones y hechos
• División de tareas (segregación)
• Supervisión

4. ¿Según el Coso, cuál, es la nueva definición de control interno? ¿De cuantos componentes interrelacionados consta el nuevo control interno?

Control interno es un proceso, ejecutado por la junta directiva o concejo de administración de una entidad, por su grupo directivo (Gerencia) y por el resto del personal, diseñado específicamente para proporcionarles seguridad razonable de conseguir en la empresa las tres siguientes categorías de objetivos:

• Efectividad y eficiencia de las operaciones
• Suficiencia y confiabilidad de la información financiera
• Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables

Esta definición refleja ciertos conceptos fundamentales:

• El control interno es un proceso. Constituye un medio para un fin, no un fin en sí mismo.
• El control interno es ejecutado por personas. No son solamente manuales de políticas y formas, sino personas en cada nivel de una organización.
• Del control interno puede esperarse que proporcione solamente seguridad razonable, no-seguridad absoluta, a la administración y a la Junta Directiva de una entidad.
• El control interno está engranado para la consecución de objetivos en una o más categorías separadas pero interrelacionadas.

El Control Interno en 5 componentes interrelacionados, que se derivan de la forma como la administración maneja el ente económico, y están integrados a los procesos administrativos, así:

• a. El ambiente de control
• b. Evaluación de riesgos
• c. Actividades de control
• d. Información y comunicación
• e. Supervisión, seguimiento o monitoreo.

5. ¿Qué se entiende por el componente de evaluación de riesgos? ¿Qué se entiende por riesgo? ¿Qué se entiende por riesgos reales y potenciales?

Es la identificación y análisis de riesgos relevantes para el logro de los objetivos y la base para determinar la forma en que tales riesgos deben ser mejorados. Así mismo, se refiere a los mecanismos necesarios para identificar y manejar riesgos específicos asociados con los cambios, tanto los que influyen en el entorno de la organización como en el interior de la misma.

Riesgo: Cuando en un proceso existe la posibilidad de que haya una alteración respecto de los resultados, se debe entender que existe un riesgo. Así, el riesgo se puede entender como: “La variación que se puede producir en los resultados esperados de una situación dada, dentro de un período determinado”.

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CUESTIONARIO N° 2 – CONTROL INTERNO 1. ¿Determine los objetivos de Control Interno bajo medidas de control independiente y de auto control? El control Interno comprende el plan en la organización, el conjunto de métodos de procedimientos que aseguren que los activos están debidamente protegidos, que los registros contables son fidedignos lo que la actividad y la entidad se desarrollan eficazmente según las directrices marcadas por la administración. De acuerdo a lo anterior los objetivos básicos son: Proteger los activos, salvaguardar los bienes de la institución. Verificar la razonabilidad, confiabilidad de los informes contables administrativos. Promover la adhesión a las políticas administrativas establecidas Lograr el cumplimiento de las metas y objetivos programados. 2. ¿Cuáles son los Sub Elementos del Control Interno en un ente administrativo del elemento de la organización? Se proponen los siguientes subelementos: Dirección División de trabajo Asignación de responsabilidad y autoridad Establecimiento de estándares y métodos Perfiles de puestos DIRECCION La dirección es uno de los subelementos básicos del control interno en cualquier empresa, ya que esta es la función primordial de la entidad o persona que tiene la misión de dirigir la actividades en la institución o en un área especifica, así como la de coordinar el uso de los recursos disponibles en el área para cumplir en objetivo institucional. Que le permitirán satisfacer los requerimientos de la empresa., este subelemento permite determinar de manera correcta los niveles de autoridad y responsabilidad que se necesitan en la estructura de organización del área, con el fin de poder supervisar y evaluar el cumplimiento de las funciones y el buen desempeño de las actividades del personal asignado a esos puestos.

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