Concepción Y Eficacia Operativa Del Sistema De Control Interno

<Anexo 3 Informe de auditoría de sistemas (concepción y eficacia operativa del sistema de control interno)>

<MEMBRETE DEL AUDITOR >

COMISIÓN EUROPEA

DIRECCIÓN GENERAL DE DESARROLLO Y COOPERACIÓN EUROPEAID («DEVCO»)

INFORME [PROVISIONAL, PREFINAL O FINAL]

[fecha]

<En el caso del informe final, esta fecha es la fecha en que se firma el informe final del Auditor independiente;

en el caso del informe provisional o prefinal, es la fecha en que el informe se envía para consulta

AUDITORÍA DE SISTEMAS

Concepción y eficacia operativa del sistema de control interno

DE [TÍTULO DEL PROYECTO]

Entidad auditada: [Nombre de la entidad]

País: [País en el que se ejecuta el proyecto]

Servicio de la Comisión: [Servicio/Unidad de DEVCO o Delegación de la UE]

Dirección de DEVCO: [Indicar la Dirección que corresponda]

Contrato Marco de Auditoría (CMA): 2010/ S1-000108 (Lote n° 1)

<suprímase si el Auditor no ha firmado el CMA >

Auditoría CRIS nº: [véase Auditoría CRIS]

Auditor: [Empresa y oficina de auditoría responsable de la auditoría]

Período auditado: Del [fecha] al [fecha]

Fechas de los trabajos in situ de la auditoría: Del [fecha] al [fecha]

Situación del proyecto: [indíquese «en curso» o «concluido»]

Índice

INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE - AUDITORÍA DE SISTEMAS - 5 -

INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE - AUDITORÍA DE SISTEMAS - 7 -

INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE - AUDITORÍA DE SISTEMAS - 9 -

INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE - AUDITORÍA DE SISTEMAS - 11 -

1 RESUMEN DE HALLAZGOS - 13 -

1.1 RESUMEN DE LOS HALLAZGOS DEL CONTROL INTERNO - 13 -

1.2 DATOS DE AUDITORÍA CLAVES PARA CRIS AUDITORÍA - 14 -

2 CONTEXTO DEL ENCARGO - 15 -

2.1 MOTIVO DE LA AUDITORÍA - 15 -

2.2 CONDICIONES CONTRACTUALES - 15 -

2.3 PROYECTO AUDITADO - 15 -

2.4 ENTIDAD AUDITADA - 15 -

2.5 SISTEMA DE CONTROL INTERNO AUDITADO - 16 -

3 LA AUDITORÍA - 17 -

3.1 OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA - 17 -

3.2 ALCANCE DE LA AUDITORÍA - 17 -

3.3 PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA - 17 -

4 HALLAZGOS Y RECOMENDACIONES - 19 -

ANEXOS - 20 -

ANEXO 1: SISTEMA DE CONTROL INTERNO AUDITADO - 21 -

ANEXO 2: VARIOS - 22 -

ANEXO 3: PERSONAS CONTACTADAS O AFECTADAS POR LA AUDITORÍA - 23 -

Informe de auditoría independiente - Auditoría de sistemas

Concepción y eficacia operativa del sistema de control interno

<Formato de una opinión favorable >

Comisión Europea

Dirección General de Desarrollo y Cooperación EuropeAid <o: Delegación de la Unión Europea en [país]>

Rue de la Loi / Wetstraat 41 <o: Dirección de la Delegación de la UE de que se trate>

B-1040 BRUSELAS

Hemos auditado el sistema de control interno establecido y utilizado por [nombre] (en lo sucesivo «la Entidad») para el proyecto denominado [título del proyecto] (en lo sucesivo «el Proyecto») y a efectos de gestionar los riesgos para la consecución de los objetivos del Proyecto. Estos riesgos incluyen los riesgos de que la financiación del Proyecto proporcionada por la Comisión Europea no se utilice conforme a las condiciones contractuales aplicables indicadas en el apartado 2.2 de nuestro informe y el riesgo de errores, irregularidades y fraude respecto a la financiación del Proyecto.

Esta auditoría de sistemas abarca la concepción y la eficacia operativa del sistema de control interno durante el período que va del [fecha] al [fecha].

Nuestros hallazgos figuran en los apartados correspondientes de nuestro informe, que se presenta únicamente a la Comisión Europea para garantizar que los riesgos para la consecución de los objetivos del Proyecto se gestionan y controlan adecuadamente.

Responsabilidades respectivas de los gestores y auditores de la Entidad

Los gestores de la Entidad son responsables de la concepción, la aplicación y el funcionamiento eficaz del sistema de control interno, incluidos la gestión y el control de los riesgos para la consecución de los objetivos del Proyecto.

Nuestra responsabilidad es auditar el sistema de control interno y comunicar nuestros hallazgos a la Comisión Europea conforme a los Términos de Referencia del contrato de auditoría. Según dichos términos, debemos realizar nuestra labor con arreglo al Marco y Normas Internacionales sobre los Encargos de Aseguramiento (aprobados por la Federación Internacional de Contables), en la medida en que dichas normas puedan aplicarse en el contexto específico de una auditoría de sistemas destinada a dar garantías de que los riesgos para la consecución de los objetivos del Proyecto se gestionan y controlan adecuadamente. Tales normas nos obligan a ajustarnos a las normas éticas aplicables a la hora de realizar nuestros trabajos.

Alcance de la auditoría

El alcance de nuestra auditoría figura en nuestros Términos de Referencia, como se indica en el apartado 3 de nuestro informe. Incluye una evaluación de los principales riesgos para la consecución de los objetivos del Proyecto, incluidos los riesgos de que la financiación del Proyecto aportada no se utilice conforme a las condiciones contractuales aplicables y el riesgo de error, irregularidades y fraude respecto a la financiación del Proyecto. El alcance de nuestra auditoría incluye una evaluación de si la concepción del sistema de control interno disminuye suficientemente dichos riesgos y de si funciona con eficacia.

Nuestros trabajos se centran solo en los controles internos esenciales de la Entidad y especialmente en los relativos al Proyecto destinados a prevenir y detectar errores materiales, irregularidades o fraude respecto a la financiación del Proyecto.

A efectos de determinar lo que es una carencia o deficiencia del sistema de control interno, hemos evaluado si la inexistencia o fallo de un control o una serie de controles conlleva un riesgo considerable de error material, irregularidad o fraude en la utilización de los fondos del Proyecto proporcionados por la Comisión Europea.

En consecuencia, no se puede esperar de nuestros hallazgos que revelen todas las deficiencias del control interno que pueda haber a nivel de la Entidad o del Proyecto. Además, si bien nuestro alcance de la auditoría incluye la toma en consideración

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