Contabildad

Objetivo:

Aplicar lo estudiado para calcular el costo de ventas e identificar el papel que tiene en la elaboración del Presupuesto Maestro

Introducción:

Basándome en lo aprendido durante el curso de contabilidad, resolver los problemas planteados en el ejercicio de proyecto final, el cual trata en calcular el costo de ventas, y la importancia de saber elaborar el presupuesto maestro.

Desarrollo de proyecto:

Instrucciones:

1. Explica el papel que desempeñan los presupuestos en la planeación estratégica.

2. Define qué es un presupuesto y explica sus partes.

3. Explica cinco ventajas que brinda el presupuesto.

4. Indica tres limitaciones del presupuesto.

5. Presenta un diagrama donde muestres el proceso de elaboración del Presupuesto Maestro.

6. Realiza el siguiente ejercicio:

La empresa Plásticos del Sur, S.A., produce tres líneas de plumas de plástico: punto fino, punto mediano y punto grande. El Director General está interesado en contratar a un experto para que ocupe el puesto de jefe de presupuestos, pero antes quiere asegurarse de que dicha persona conoce la materia, para lo cual le pone como prueba que elabore:

a. El presupuesto de producción.

b. El presupuesto de requisitos de materia prima.

c. El presupuesto de compra de materiales.

d. El presupuesto de mano de obra directa.

e. El presupuesto de gastos de fabricación indirectos.

f. El presupuesto de gastos de administración y venta.

g. El presupuesto de inventarios finales (de materia prima y de producto terminado).

h. El presupuesto de costo de ventas.

Para ello se le suministra la información pertinente:

Plumas

Punto fino Punto mediano Punto grande

Componente A 1 gramo 1 gramo 1 gramo

Componente B 2 gramos 3 Gramos 5 gramos

Componente C 5 gramos 5 gramos 5 gramos

Hrs de mano de obra directa 0.05 0.03 0.06

Costo por hora de MOD $20 $20 $20

Ventas pptdas del 1er semestre 2012 500,000 plumas 800,000 plumas 400,000 plumas

El costo del componente B es de $2,000 el kg. El costo del kilogramo de A se considera que será igual a 5% del costo del kilogramo de B; el costo del componente C se estima igual que el costo del componente A.

El departamento de ventas estima que sería conveniente tener un inventario al final del periodo de 700,000 plumas, compuesto de la siguiente manera: 25% de punto fino, 60% de punto mediano y 15% de punto grande.

El balance del año que acaba de terminar arrojó un inventario de 500,000 plumas, que es para cada línea el mismo porcentaje que el departamento de ventas estima para su inventario final. Los costos unitarios de cada línea de productos fueron: $5.00 para punto fino, $7.00 para punto mediano y $12.00 para punto grande, el año pasado.

Componente A Componente B Componente C

Inventario Inicial 1,050,000 gramos 2,080,000 gramos 998,000 gramos

Inventario final deseado 900,000 gramos 800,000 gramos 700,000 gramos

Los gastos indirectos de fabricación son los siguientes (se aplican con base en las horas de mano de obra directa); se requieren $10,000 de gastos de mantenimiento; $7,000 para el pago de seguros; $80,000 para gastos de energéticos; en gastos de supervisión se pagará 50% del costo total de mano de obra presupuestada; $10,000 para accesorios, y la depreciación del equipo y el edificio será de $12,000.

Los gastos de administración y ventas serán los siguientes:

Sueldos $35,000

Comisiones Representan 10% del total de sueldos

Papelería y útiles de oficina $50,000

Depreciación $20,000

Gastos Varios $40,000

7. Señala en el diagrama del punto 5, la(s) etapa(s) que comprende el ejercicio que has desarrollado en el punto anterior.

Resultados:

1. Explica el papel que desempeñan los presupuestos en la planeación estratégica.

Los presupuestos son elaborados en base a la visión y misión, mismos que deben ser congruentes con dichas declaraciones.

2. Define qué es un presupuesto y explica sus partes.

Un presupuesto es “un plan integrador y coordinador que se expresa en términos financieros respecto a las operaciones y recursos que forman parte de una empresa para un periodo determinado, con el fin de lograr los objetivos fijados por la alta gerencia” (Ramírez, 2008).

o Presupuesto de operación

o Presupuesto financiero

3. Explica 5 ventajas que brinda el presupuesto:

• Indica Promueve la definición de los objetivos de la empresa

• Promueve una estructura adecuada

• Promueve la documentación de los hechos históricos

• Incrementa la participación de todos los niveles de la organización

• Ayuda a una mayor eficacia y eficiencia de las operaciones

4. 3 limitaciones del presupuesto:

• Se basa en estimaciones, por lo que se usa estadística para reducir la incertidumbre

• Debe ser adaptado constantemente por lo que es una herramienta dinámica

• No sustituye a la administración por lo que se requiere de seguimiento para que no fracase.

5. Presenta un diagrama donde muestres el proceso de elaboración del Presupuesto Maestro.

PRESUPUESTO DE

VENTAS AQUÍ ENTRA LA TABLA f)

PRODUCCION AQUÍ ENTRA LA TABLA a)

GASTOS DE OPERACIÓN

MATERIA PRIMA AQUÍ ENTRA LA TABLA b)

MANO DE OBRA GASTOS IND DE FABRICACION AQUÍ ENTRA LA TABLA d) y e)

COSTO DE VENTAS AQUÍ ENGTRA LA TABLA h)

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO AQUÍ LA TABLA DE EDO. RESULTADOS PRESUPUESTADO

a. El presupuesto de producción.

Presupuesto de producción

Producto Punto fino Punto mediano Punto grande

Ventas presupuestadas 500,000.00 800,000.00 400,000.00

Inventario final 175,000.00 420,000.00 105,000.00

Necesidades de prod. 675,000.00 1,220,000.00 505,000.00

Inventario inicial 125,000.00 300,000.00 75,000.00

Producción requerida 550,000.00 920,000.00 430,000.00

b. El presupuesto de requisitos de materia prima.

Presupuesto de requisición de materia prima

Producto Componente A Componente B Componente C Total

Punto fino

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