Contabilidad De Pasivo Y Patrimonio

Tabla de contenido

INTRODUCCIÓN 4

OBJETIVOS 5

IVA 6

ICA 7

ASIENTOS CONTABLES 8

PATRIMONIO 9

ASIENTOS CONTABLES 9

ESTADO DE RESULTADOS 13

BALANCE GENERAL 14

CONCLUSIONES 15

CIBERGRAFÍA 16

INTRODUCCIÓN

Las empresas y las personas naturales pagamos impuestos porque es el medio de que dispone el Estado para obtener ingresos para su funcionamiento y para llevar a cabo los propósitos esenciales consagrados en la Constitución Política. De tal manera que al tributar al Estado, es decir, al pagar los impuestos, todos estamos contribuyendo al desarrollo económico y social del país, así como también al fortalecimiento de sus capacidades políticas y jurídicas.

En Colombia, las leyes rigen diferentes impuestos, ya sean departamentales, municipales o nacionales sobre las actividades económicas que desarrollamos, como es el caso del IVA que es un impuesto nacional, manipulado y controlado por la DIAN, el ICA que es uno municipal es manipulado por la Secretaria de Hacienda de cada Municipio.

Se realiza la investigación formativa a través de la resolución de los Cuestionarios por el interés académico de profundizar en las indagaciones entregadas haciendo énfasis en los impuestos (IVA – ICA) pertenecientes a los Pasivos e introduciéndonos al Patrimonio y a través de la aplicación de los ejercicios contables suministrados.

OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

 Profundizar el conocimiento sobre los pasivos fiscales (IVA e ICA) y el Patrimonio; analizando cada concepto, su respectiva aplicación, interpretación, contabilización y control.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Analizar, estudiar y entender los conceptos de IVA, ICA y Patrimonio

 Aplicar el cobro-pago de IVA, las retenciones de Ica y de Renta según la transacción que se realice.

 Detallar la contabilización adecuada de los movimientos de la empresa en el Balance General y Estado de Resultados.

 Realizar correctamente la contabilización de las transacciones en los ejercicios prácticos.

 Aplicar adecuadamente la tabla de retención en la fuente del año actual.

IVA

“IVA” es la sigla del “Impuesto al valor agregado o añadido” más conocido en Colombia como “Impuesto sobre las ventas”. Se trata de un impuesto sobre el consumo que grava los productos, los servicios, las transacciones comerciales y las importaciones.

Es el impuesto que se cobra sobre el mayor valor generado, sobre el valor agregado. Se le llama Impuesto al valor agregado porque efectivamente sólo se paga impuesto sobre el valor que se le agrega a un bien. El responsable de este impuesto sólo paga el impuesto equivalente al valor que le agrega al producto, no paga el impuesto sobre el valor de todo el producto.

Es bueno tener claro que el IVA lo paga el consumidor final, puesto que este no podrá descontarse el IVA que page en sus compras, como sí lo hace el productor o el comerciante.

El cobro del IVA se concreta cuando una empresa vende un producto o servicio y emite la factura correspondiente. Las compañías, por lo general, tienen el derecho de recibir un reembolso del IVA que han pagado a otras empresas a cambio de facturas, lo que se conoce como crédito fiscal, restándolo del monto de IVA que cobran a sus clientes (el débito fiscal). La diferencia entre crédito fiscal y débito fiscal debe ser entregada al fisco.

Son responsables del Impuesto sobre las ventas todas las personas jurídicas y naturales que vendan productos o presten servicios gravados. Se dividen en dos grupos:

1. Los responsables del IVA que pertenecen al Régimen simplificado.

2. Los responsables del IVA que pertenecen al Régimen común.

Por otra parte vemos que los bienes gravados son los que están sometidos a una determinada tarifa, ya sea general o diferenciales. Los bienes exentos son aquellos bienes que están gravados a una tarifa de 0% (cero). Los bienes excluidos son aquellos que por expresa disposición legal no están gravados con el impuesto.

En Colombia la tarifa general era del 16%, y había varias tarifas inferiores y superiores, desde el 1.6% hasta el 35%. Con la ley 1607 de 2012 (reforma tributaria), las tarifas de IVA pasan de siete (0 %, 1.6 %, 10 %, 16 %, 20 %, 25 % y 35 %) a solo tres tarifas de: 0 %, 5 % y 16 %. Y adicionalmente se crea el impuesto nacional al consumo el cual presenta las siguientes tarifas: 4 %, 8 % y 16 %.

RETENCIÓN EN LA FUENTE DE IVA

Como medida para evitar la generación de saldos a favor y en consecuencia de solicitudes de compensaciones o devoluciones de saldos a favor, se disminuyó la tarifa de retención de IVA al15% del valor del impuesto. (Ley 1607 de 2012 reforma tributaria)

ICA

El impuesto de Industria y comercio, avisos y tableros – ICA es el gravamen establecido sobre las actividades industriales, comerciales y de servicios, a favor de cada uno de los distritos y municipios donde ellas se desarrollan, según la liquidación privada (Diccionario Integrado Contable Fiscal. CIJUF. 2002)

El ICA se paga porque el Estado busca obtener recursos para cubrir sus necesidades a través de impuestos creados por el mismo de acuerdo a un plan de desarrollo. Estos ingresos corresponden a ingresos corrientes tributarios, en este caso a un impuesto municipal.

Los contribuyentes que están obligados a pagar el ICA son: toda persona natural o jurídica que en jurisdicción de un municipio determinado ejerza una actividad industrial, comercial o de servicios, con o sin establecimiento, debe registrarse en Industria y Comercio y pagar el impuesto correspondiente a su actividad.

El ICA correspondiente a cada periodo gravable, se liquida con base en los ingresos netos del contribuyente obtenidos durante este período. Para determinar estos ingresos, se toma la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios, y se le restan los correspondientes a actividades exentas y no sujetas, así como las devoluciones, rebajas y descuentos, exportaciones y la venta de activos fijos.

No todos los municipios cobran el mismo impuesto por una actividad similar. Los

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