Contril Intero

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SÍ NO

A. ANÁLISIS DE RIESGOS

1. ¿Se verifica un seguimiento periódico del plan estratégico?

2. ¿Se inspecciona cuál es el posicionamiento de la compañía respecto a la competencia?

3. ¿Se efectúan reuniones habituales de la alta dirección para tratar asuntos estratégicos del negocio?

4. ¿Se examina la rentabilidad de las diversas unidades de negocio?

5. ¿Se analiza el riesgo de crédito?

6. ¿Se analiza el riesgo de obsolescencia de las existencias?

7. ¿Se analiza la rentabilidad de las inversiones en activos fijos?

8. ¿Se controla la actividad y los resultados de las delegaciones y/o filiales?

SÍ NO

B. CICLO DE COMPRAS, INVERSIONES, NÓMINAS Y PAGO

1. ¿Está centralizada la función de compras?

2. ¿Existe control presupuestario de las compras?

3. ¿Están autorizadas las compras e inversiones previamente a su solicitud? (en el caso de inversiones se analiza la suficiencia presupuestaria).

4. ¿Existe una lista de proveedores autorizados?

5. ¿Se verifican las existencias compradas en cuanto a número y calidad?

6. ¿Se cotejan en recepción las unidades registradas en albarán con las pedidas?

7. ¿Se cotejan en recepción las unidades recibidas con el albarán?

8. ¿Se cotejan las unidades indicadas en factura con el albarán?

9. ¿Se revisa la introducción de existencias y la valoración en el sistema de inventario permanente?

10. ¿Se cotejan los precios con la plantilla pactada?

11. ¿Se autorizan las facturas y la fecha de pago antes de pasarlas a tesorería?

12. ¿Se comunica a contabilidad las facturas debidamente autorizadas?

13. ¿Se autoriza, suficientemente, la emisión de notas de cargo a los proveedores en caso de discrepancias?

14. ¿Se concilian las notas de cargo con la nota de abono emitida por el proveedor?

15. ¿Se verifica la entrada de existencias previamente a la autorización de una devolución?

16. Al cierre, se registran las compras con facturas pendientes de recepción.

17. Al cierre, se analizan los gastos susceptibles de periodificación contable por el responsable de contabilidad.

18. Semestralmente, se amortizan los elementos del inmovilizado.

19. ¿Se realiza inventario físico de existencias al cierre y rotativo de inmovilizado?

20. ¿Se analiza la obsolescencia de las existencias al cierre del ejercicio?

SÍ NO

21. ¿Existe un criterio formalizado para distinguir las reparaciones de las mejoras?

22. ¿Se revisa la asistencia al puesto de trabajo previamente a la elaboración de la nómina y especialmente los finiquitos?

23. ¿Se autoriza el pago por persona independiente al preparador de la nómina?

24. ¿Las funciones de compra, pago y contabilidad están suficientemente segregadas o existen mecanismos de autorización que garanticen la independencia de funciones?

25. ¿Se cotejan por persona independiente las bases fiscales con los datos contables?

C. CICLO DE INGRESOS Y COBRO

1. ¿Existe presupuesto de ventas?

2. ¿Los vendedores y directivos de venta no perciben su retribución en función de objetivos de venta y rentabilidad?

3. ¿Existe una tarifa oficial de precios y una política predefinida de descuentos y devoluciones?

4. ¿Se exige un nivel suficiente de autorización para separarse de las políticas preestablecidas

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