Control Interno

1. Defina que es control interno

Se entiende por control interno el proceso llevado a cabo por la Dirección para proporcionar un grado de seguridad razonable sobre la consecución de los objetivos de eficacia y eficiencia de las operaciones, fiabilidad de la información financiera y cumplimiento de las leyes y normas.

2. ¿Cuáles son los cinco (5) componentes interrelacionados que define el control interno?

• Ambiente de Control

• Evaluación de Riesgo

• Actividades de Control

• Información y Comunicación

• Monitoreo

3. ¿Qué conforman los principios guías?

 La administración es el principal usuario (“dueño de control interno”).

 Se proporcionan ejemplos de herramientas de evaluación, pero son simples y genéricas, con la aclaración que:

 Representan sólo un enfoque entre muchos.

 Los usuarios deben adecuar sustancialmente las herramientas para sus propias organizaciones.

4. Defina que es un ambiente de control

Ambiente de Control: Es la conciencia de control de una organización; es el ambiente en el cual la gente conduce las actividades de negocio y realiza sus obligaciones de control.

5. ¿Diga cuáles son las evaluaciones de riesgo en la empresa?

 La piedra angular para objetivos de control efectivo para toda la empresa brinda lineamientos sobre lo que la entidad quiere lograr.

 Debe ser consistente con planes de presupuesto, estrategia, y de negocios.

6. Nombre los tipos de actividades de control

 Tipos de actividades de control:

 Manejo directo de funciones o actividades.

 Revisión de indicadores de desempeño.

 Seguridad de activos.

 Segregación de deberes.

 Controles de sistemas de información.

 Aprobaciones, autorizaciones y verificaciones.

7. Indique las evaluaciones de riesgo en actividad

 Se alinea con objetivos de toda la empresa pero defiere en que se relacionan directamente al establecimiento de metas con objetivos específicos y fechas topes.

 Provee lineamiento para el enfoque de gerencia.

8. ¿Cuáles son los objetivos del control interno?

Operacional:

• Promover eficiencia y eficacia en las operaciones a través de los procesos estandarizados.

• Asegurar la salvaguarda de los activos a través de las actividades de control.

Financiero:

• Promover la integridad de los datos en la toma de decisiones del negocio.

• Asistir en la prevención y detección de fraudes a través de la creación de un rastro de evidencia auditable.

De cumplimiento:

• Mantener el cumplimiento con las leyes y regulaciones a través de un monitoreo periódico.

9. ¿Qué es el informe

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