Control Interno

Para poder definir el alcance del control interno es necesario evaluar las áreas críticas en los procesos dentro de la empresa. Ya se han enunciado tareas y controles que la gerencia necesita que implemente cada sector, considerando allí la posibilidad de existencia de áreas críticas donde los errores de control pueden ser mayores. Ejemplo de ello serían: Verificar todos los días la correlatividad de remitos, recibos y facturas.

Así mismo contabilidad tiene como procedimiento realizar pruebas de cumplimiento, es decir establecer mecanismos para verificar que se cumplan correctamente los controles, y pruebas sustantivas para verificar saldos, generalmente realizando cortes a un momento determinado con toma de inventarios o arqueos, entre otros. Dentro de las pruebas sustantivas puede realizar revisión del flujo de documentación.

El sistema de gestión permite el ingreso de documentación y el establecimiento de asientos modelos en forma automática para su generación en el módulo contabilidad, previendo ciertos recaudos. Dada esta configuración, contabilidad encara los siguientes puntos y controles a considerar:

• Correctas imputaciones

• Asignación del tipo de comprobante que condiciona a su vez el asiento

• Detectar, por medio de códigos de usuario, quien generó determinado movimiento.

• Establecimiento de niveles de acceso y seguridad con respecto a funciones del sistema y niveles de menú.

• Controles de listados enviados por cada sector, correspondientes a una determinada fecha y un determinado objetivo para validar saldos.

• Seguimiento y análisis de comprobantes que no generan asientos a simple vista, pero que implican contingencias o previsiones para el área contable y financiera.

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