Controles De Inversion En Valores

Controles de Inversión en Valores

El diseño de pruebas de control que establezca la administración y la gerencia sobre las inversiones son de vital importancia, ya que estas deben proporcionar a los dueños la seguridad razonable que las inversiones existen, fueron autorizadas y son propiedad de la empresa en la fecha del Balance General

El establecimiento de controles puede ayudar a los administradores del negocio a establecer un grado de confianza muy alto entre él y los dueños y con mayor razón cuando este se da en las inversiones empresariales ya que estas son una fuente de recursos en el largo plazo.

GENERALIDADES DE LAS INVERSIONES

Las inversiones empresariales incluyen primordialmente:

Valores de compañías o instituciones filiales afiliadas o subsidiarias.

Valores mobiliarios negociables.

Préstamos hipotecarios.

Valores de rescate de seguro de vida.

Al realizar inversiones los empresarios y administradores deben evaluar el tipo de inversión que se va a realizar, las herramientas que se utilizan son:

Frecuentemente en muchas ocasiones la empresa realiza operaciones de inversión y no toma las medidas pertinentes para salvaguardar estos recursos

1. Comprobación interna

Las compras y ventas de valores o inversiones deben ser aprobadas por un funcionario específicamente designado.

Se deben mantener registros detallados de las inversiones que muestren, los números de serie de los documentos, los nombres en la que aparece registrada, los importes y la garantía colateral si existe.

Producir una conciliación de los registros detallados de las inversiones con los valores que se muestran en el valor periódicamente. Esa conciliación debe realizarse por un empleado responsable.

Obtener periódicamente confirmaciones de los emisores en cuanto al monto de la inversión, de los custodios independientes e instituciones de préstamo en cuanto a los importes que se mantienen en cuenta, a los prestatarios en relación con la garantía.

La aprobación de las inversiones debe realizarlas un funcionario responsable.

Las inversiones que han sido extinguidas deben estar bajo el control del contador y los administradores.

El responsable de las inversiones debe recibir información de los valores en cuanto a reducciones parciales en el valor nominal de los valores, del endoso que reduzca el valor de las inversiones y la anotación de los valores depositados o extraídos.

Se debe realizar hace una valoración de las inversiones y garantías colaterales a los tipos de mercado para comparar con los valores según libros.

2. Control funcional

Anotaciones en los libros generales.

Registros detallados de las inversiones o garantías.

Operaciones de enajenación de inversiones.

Preparación de comprobantes.

Preparar las conciliaciones del análisis detallados con las cuentas de control.

Las funciones del custodio de las inversiones o garantías colaterales.

Comprobación de las solicitudes de confirmación con los registros detallados.

Control de las solicitudes de confirmación hasta que hayan sido enviadas.

Comparar las partidas inspeccionadas con las partidas listadas en los análisis detallados.

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