Credito.

INTRODUCCIÓN

En este trabajo se hablará de las cuentas por cobrar, enfocándose principalmente a los clientes, quienes son una parte fundamental para que la empresa realice ventas a crédito, en estas cuentas se determinar las políticas, qué son y cómo se aplican, además de las llamadas 5 c´s del crédito, la flexibilidad y restricción de dichas políticas y las estrategias que se deben aplicar cuando se realicen dichas actividades.

El crédito no es más que un tipo de financiamiento que realiza todo tipo de empresa, hoy en la actualidad, este financiamiento es mejor visto por los clientes, porque así se pueden adquirir diferentes tipos de bienes y servicios a cambio de una tasa y un tiempo determinado para el cumplimiento de la deuda, es más factible y las empresas lo realizan simplemente porque la competencia lo ofrece y así poder obtener una ganancia cuando hay demora en los pagos.

Además se hablará de los tipos de supervisión que las empresas realizan, la manera en que se otorgan los créditos, que información requieren las empresas para otorgarlo, así como las técnicas populares de cobro y que es lo que pasa cuando hay pignoración o factorización de las cuentas.

Esto y sus respectivos subtemas incluidos en cada uno de ellos, con una explicación de fácil entendimiento se verán en este tema, llamado crédito.

DESARROLLO

¿Por qué vender a crédito? La mayoría de las empresas lo prefieren porque sus competidores lo ofrecen y debido a esto se pueden tener dos consecuencias:

Una cantidad excesiva de crédito es costosa

Una cantidad demasiado pequeña provoca la pérdida de ventas

Todo esto a su vez implica costos directos e indirectos, pero también representa un beneficio, ya que aumenta las utilidades y maximiza la riqueza.

Las cuentas por cobrar son mejor conocidas como el segundo componente del ciclo de conversión del efectivo, en otras palabras es el periodo promedio de cobro, este es la duración de tiempo que transcurre desde una venta crédito hasta que el pago se convierte en un fondo útil para la empresa. Este periodo tiene dos partes:

Administrar el crédito disponible para los clientes

Implica cobrar y procesar los pagos.

La fórmula para calcular el periodo promedio de pago es:

Periodo promedio de pago= (cuentas por pagar)/(ventas diarias promedio)

El objetivo principal de administrar las cuentas por cobrar es cobrarlas tan rápido como sea posible sin perder ventas debido a técnicas de cobranza agresivas.

POLITÍCAS DE CRÉDITO

Son las principales variables que afectan las demandas de los productos de precios, ventas, calidad, publicidad y políticas. En otras palabras es un conjunto de decisiones donde se incluyen las normas, los créditos, los métodos y procedimientos para supervisar el crédito. Entre las cuales se encuentran:

NORMAS DE CRÉDITO.- Nos indican la solidez que el cliente debe tener para que le otorguen el crédito.

TÉRMINOS DE CRÉDITO.- Son las condiciones de pago que se ofrecen incluyendo la amplitud del periodo (plazo) y el descuento (reducción para el pronto pago). También afecta la rentabilidad de la empresa.

POLÍTICA DE COBRANZA.- Son los procedimientos para solicitar el pago de las cuentas.

SUPERVISIÓN DE LAS CUENTAS POR COBRAR

Es un proceso para la evaluación de las políticas de crédito, donde se determina si los pagos de los clientes registran un cambio, por ejemplo, si cuando aumenta se deba a que aumenta la cantidad de ventas o porque se incrementa el tiempo para cobrar dichas ventas. Cuando sucede alguno de estos sucesos la empresa debe considerar los cambios en sus políticas.

Entre la supervisión podemos encontrar diversos métodos como:

Días de Venta Pendientes de Cobro (DVPC)

También llamado periodo de cobranza, se refiere al plazo promedio que se requiere para cobras las cuentas y se calcula dividiendo las ventas a crédito anuales entre las ventas diarias.

Reporte de antigüedad

En este reporte se clasifican las cuentas con base a demora de pagos, y nos muestra cuanto tiempo han estado pendientes de cobro, estas cuentas están divididas en periodos específicos.

La gerencia debe supervisar de manera constante los días de ventas pendientes de cobro y así realizar una comparación entre el estado de cobranza de la empresa con sus términos de crédito. En caso de que las ventas pendientes de cobro se prolonguen o si se muestra en el reporte un porcentaje creciente de cuentas vencidas, la empresa debe de reforzar sus políticas de crédito.

Si no se está pagando a tiempo, se advertirá a la empresa del problema.

TÉCNICAS POPULARES DE COBRO

Se utilizan diversas técnicas que varían desde cartas hasta acciones legales.

TÉCNICA DESCRIPCIÓN

Cartas Después de cierto número de días, la empresa envía una carta formal, recordándole al cliente la cuenta vencida; si no se paga se envía una segunda carta más exigente

Llamadas telefónicas Si las cartas no funcionan, se realiza una llamada para solicitar el pago inmediato, si se tiene una excusa se llegan a arreglos para extender el pago

Visitas personales Se envía a un vendedor local o a una persona de cobranza para confrontar al cliente, inclusive el pago se puede realizar en el sitio.

Agencias de cobro Una empresa puede remitir las cuentas incobrables a una agencia de cobro o un abogado de cobranza

Acción legal Es más severo, se puede hacer el uso de una agencia de cobro, es costosa y puede llevar al deudor a la quiebra sin garantizar la recepción final del monto

SISTEMAS DE CALIFICACIÓN DE CRÉDITO

La mayor parte de las empresas otorgan:

Crédito Comercial.- es concebido entre empresas

Crédito al Consumido.- se otorgan al cliente al detalle, mejor dicho cuando la empresa extiende el crédito a los consumidores finales

En este último se califican diferentes características del individuo y las decisiones de crédito se toman considerando la evaluación total.

Las famosas tarjetas de crédito se otorgan con base a un sistema de calificación de crédito donde se toman en cuenta diversos aspectos como: ocupación, antigüedad laboral, propiedad de bienes inmuebles, años de residencia y sobretodo los ingresos anuales.

DECISIÓN Y LÍNEA DE CRÉDITO

Después de que los analistas realizan las pruebas necesarias y las analizan se basan en una línea de crédito para estipular el límite respecto al monto de crédito y los usuarios lo pueden

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