Cuenta Contable Caja

CAJA GENERAL

El efectivo es un elemento de balance y forma parte del activo circulante. Es el elemento más líquido que posee la empresa, es decir, es el dinero. La empresa utiliza este efectivo para hacer frente a sus obligaciones inmediatas.

El efectivo está formado por:

• Dinero en curso legal

• Cuentas corrientes o de ahorro (siendo el titular la empresa)

• Cheques

Es la cuenta que registra todo el efectivo que ingrese y salga de la Empresa. Se carga con los cheques que recibe y se abona cuando se hace el depósito de los mismos en Banco. Es una cuenta de saldo deudor o cero, nunca acreedor. Indicará el efectivo, cheques o vales que se encuentran en la Caja.

Registra la existencia de dinero efectivo o cheques con que cuenta el ente económico, tanto en moneda nacional como extranjera disponible en forma inmediata.

OBJETIVO

Es la cuenta a través de la cual se controla el efectivo disponible que se encuentra en poder de la empresa, dentro de las instalaciones de la misma.

Cualquier movimiento de efectivo que sea recibido por la empresa debe ser registrado en esta cuenta.

Dada la naturaleza del bien que controla, la cuenta caja debe ser presentada en el balance general encabezando el grupo de activo circulante.

Atendiendo al objetivo que se persigue con los fondos que se movilizan, la cuenta caja puede ser:

a) Caja chica

b) Caja principal

NATURALEZA

La naturaleza de las cuentas nos indica como es la forma de registrarse una determinada cuenta, sin necesidad de acudir al plan único de cuentas en todo momento, si no que agiliza y analiza de manera rápida como es la forma de registrarse o asentar una operación.

Es así como la naturaleza Debito nos indica que una cuenta inicia o aumenta de valor cuando se registra en él DEBE o DEBITO y disminuye su valor cuando se registra en el HABER O CRÉDITO

Ejemplo: La cuenta Caja aumenta de valor cuando se recibe dinero, se registraría en él DEBE y cuando se haga algun egreso de dinero con esta cuenta, se registraría en el HABER

PRINCIPIOS DE CONTROL INTERNO DE CAJA Y BANCOS:

• Separación de funciones de autorización, ejecución, custodia y registro de caja y bancos.

• En cada operación de caja y bancos deben intervenir por lo menos dos personas.

• Ninguna persona que interviene en caja y bancos debe de tener acceso a los registros contables que controle su actividad.

• El trabajo de empleados de caja y bancos será de complemento no de revisión.

• La función de registro de operaciones de caja y bancos será exclusiva del departamento de contabilidad.

Objetivos del control interno de caja:

• Evitar o prevenir fraudes de caja y bancos.

• Promover la eficiencia del personal de caja y bancos.

• Proteger y salvaguardar el efectivo en caja y bancos.

• Descubrir malversaciones.

• Localizar errores de caja y bancos.

• Detectar desperdicios y filtraciones de caja.

• Obtener información administrativa contable oportuna

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