Cuestionario De Derecho Tributario

CUESTIONARIO DERECHO TRIBUTARIO

1.- ¿Que son los impuestos?

Contribución, gravamen, carga o tributo que se debe pagar casi siempre en dinero, por las tierras, frutos, mercancías, industrias, actividades mercantiles y profesiones liberales, para sostener los gastos del Estado y de las restantes corporaciones públicas. También es el gravamen que se aplica en determinadas transmisiones de bienes, inter vivos o mortis causa, y por el otorgamiento de ciertos instrumentos públicos.

2.- ¿Cuál es el papel de los tributos en el presupuesto general del Estado?

Todos los tributos van al Presupuesto General del Estado y ciertas Organizaciones como: - universidades y escuelas politécnicas 10% del IVA

- Universidades Particulares 1%

- CTG 6% en recaudación solo del Guayas

- Centro de rehabilitación de Manabí 6%

- Fondo de salvamento de patrimonio cultural de los Municipios de Guayas y Manabí 6%

- Fondo de desarrollo seccional 10% de la recaudación total

- Presupuesto General del Estado lo que reste de las recaudaciones.

3.- Clasificación de los tributos:

Impuestos, Tasas y Contribuciones especiales.

4.- ¿Que son tasas?

Son sumas de dinero que debe pagar el contribuyente cuando recibe un servicio prestado por el ente recaudador, ya sea en su persona o en sus bienes. Por tanto si el servicio no es prestado no existe la obligación de pagar.

5.- ¿Qué son contribuciones especiales?

Son sumas de dinero que el Estado o el ente recaudador, exige por la ejecución de una obra pública, cuya realización o construcción debe proporcionar un beneficio económico en el patrimonio del contribuyente.

6.- ¿Cuál es la obligación tributaria?

hecho mediante el cual el contribuyente debe cumplir con todo lo dispuesto por la administración tributaria. El vinculo entre el sujeto activo y pasivo nace cuando se realiza la configuración del tributo cuando nace el hecho generador.

Obtener el Ruc, presentar declaraciones de: IVA, impuesto a la renta, pago del anticipo del impuesto a la renta, retenciones en la fuente, ICE; Presentar anexos de: retenciones en la fuente por otros conceptos(REOC), anexo transaccional simplificado(ATS), anexo de impuesto a la renta en relación de dependencia(RDEP), anexo de ICE.

7.- ¿Qué es hecho generador?

Es por el cual nacen los tributos que debe pagar el contribuyente.

8.- ¿Qué es la base imponible?

Es el monto por el cual se aplica el porcentaje del impuesto, este será regulado por la legislación tributaria vigente.

9.- ¿Qué es el Impuesto a la Renta? (sujeto activo, sujeto pasivo, hecho generador, base imponible, gastos deducibles, no deducibles, declaraciones, retenciones en la fuente y crédito tributario)

Los ingresos de fuente ecuatoriana a título gratuito u oneroso, que vengan del trabajo, del capital o de las dos, que consistan en dinero, especies o servicios.

Ingresos obtenidos fuera del país por personas naturales o sociedades domiciliadas en el Ecuador.

El sujeto activo es el SRI como ente regulador

El sujeto pasivo son los contribuyentes.

El hecho generador es la renta global que obtengan las personas naturales, sucesiones indivisas y las sociedades nacionales o extranjeras en el año fiscal, desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre.

La base imponible son los ingresos ordinarios y extraordinarios menos las devoluciones, descuentos, deducciones, costos y gastos, la base es 10.180 dólares.

Gastos deducibles: vivienda, educación, salud, alimentación, aportes al IESS, ISSFA, ISSPOL.

Gastos no deducibles: no son deducibles los gastos personales del contribuyente y de su familia, las pérdidas o destrucción de bienes no utilizados, joyas y otros bienes de uso personal, tampoco donaciones o asignaciones en dinero, especie o servicio. Tampoco las multas o intereses por mora tributaria o al IESS o alguna autoridad pública. Etc.

Las declaraciones se realizarán anualmente por los contribuyentes dependiendo del penúltimo dígito de la cédula.

Las retenciones en la fuente aplican a personas naturales o jurídicas obligadas a llevar contabilidad y que pague algo que constituya renta. Se deberá entregar un comprobante a la persona que se hizo la retención.

El crédito tributario consiste en los valores retenidos por concepto de retención en la fuente del contribuyente y podrá ser disminuido de su declaración anual. El comprobante se puede entregar hasta 5 días después de realizada la retención.

Agentes de percepción: personas naturales y sociedades que efectúan transferencias de bienes gravados con una tarifa

Agentes de Recepción: entidades del sector público y empresas privadas que son consideradas como contribuyentes especiales por el SRI, por el IVA que deben pagar por sus adquisiciones a sus proveedores de bienes y servicios cuya transferencia se encuentra gravada.

10.- Impuesto a las Herencias, Legados y Donaciones:

Es el acrecimiento patrimonial por la transmisión de dominio y transferencia a título gratuito de los bienes situados en Ecuador, sin tener importancia donde falleció el causante o el domicilio de sus herederos. La base imponible depende del valor del bien transferido. Y el hecho generador desde la aceptación de la transferencia.

sujeto Activo: SRI

Sujeto Pasivo: contribuyente, es decir herederos, legatarios o donatarios.

Base Imponible: el porcentaje a pagar depende del valor del bién. Puede ser desde 61.931 que no se paga y 743.221 en adelante que se paga el 35%.

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