Decisiones

REALIZAR PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

INTRODUCCION

El objetivo de formular estos programas guías de procedimientos básicos de auditoría financiera deben ser realizados de acuerdo con las condiciones particulares de cada empresa y según las circunstancias, es el de indicar los pasos de las pruebas de cumplimiento, cuya extensión y alcance depende de la confianza en el sistema de control interno.

CUESTIONARIOS

Estos programas permiten realizar el trabajo de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas, para evaluar el Control Interno y para:

1. Establecer un plan a seguir con el mínimo de dificultades.

2. Facilitar a los asistentes su labor y promover su eficiencia y desarrollo profesional.

3. Determinar la extensión de los procedimientos aplicables en las circunstancias.

4. Indicar a los supervisores y encargados, las pruebas realizadas y las no aplicables o pendientes de efectuar.

5. Servir de guía para la planeación de futuras auditorías.

6. Ayudar a controlar el trabajo, desarrollo y a establecer responsabilidades.

7. Facilitar la supervisión del trabajo efectuado por los asistentes.

Los programas han sido diseñados para cada área de los estados financieros, fijando los objetivos de las pruebas de cumplimiento de cada área en particular, para de esta manera comprender mejor los fines que se persiguen, el alcance de las pruebas de cumplimiento para realizar las pruebas sustantivas.

Los cuestionarios diseñados para facilitar la revisión y la evaluación del control interno, que no son parte integral de los programas guías, relacionados con los procedimientos de auditoría, no pretenden abarcar todas las situaciones posibles y por lo tanto, cuando las características particulares de una empresa, no se contemplen en dichos cuestionarios, deberán ampliarse o modificarse, de acuerdo con las circunstancias, puesto su objetivo no es el de sustituir, eliminar o desplazar el criterio del auditor público independiente, sino el de constituír una guía que ayude a concluír la investigación conforme a las normas de auditoría generalmente aceptadas.

APÉNDICE

INFORMACION GENERAL

A ) INTRODUCCION

Las preguntas que figuran en el cuestionario para la revisión y evaluación del control interno, se enumeran en el mismo orden de los procedimientos de auditoría aplicables según las circunstancias.

B) OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

Determinar:

1. La forma como están cumpliendo los directivos y funcionarios sus obligaciones administrativas y las responsablidades asignadas.

2. Las conexiones que pueden existir entre los funcionarios y empleados con otras empresas con las cuales

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