Derecho fiscal CONCEPTO DE PROCESO Y DE PROCEDIMIENTO

CONCEPTO DE PROCESO Y DE PROCEDIMIENTO

Procesal Fiscal.- Es el derecho formal, adjetivo, que establece las reglas para hacer efectivo un derecho sustantivo.
Establece las reglas mediante las cuales se ejercitan los derechos que los particulares consideran tener, ante las autoridades jurisdiccionales a fin de que estos les den resolución a los conflictos existentes

Procedimiento Fiscal.- Es el conjunto de normas que regulan el trámite ante las autoridades administrativas en asuntos no contenciosos ejemplo autodeterminación y pago por el contribuyente.

PRINCIPIOS DEL PROCEDIMIENTO Y PROCESO FISCAL

A) Legalidad.- Todo acto y procedimiento debe estar fundado y motivado
Indicación de los preceptos que regulan al mismo de manera precisa
Señalamiento de las circunstancias y razonamiento en que se basa para que en el caso concreto le es aplicable el precepto legal aplicado.
B) Proporcionalidad- Este principio es para las contribuciones no procedimientos
C) Equidad.- Este principio es para las contribuciones no procedimientos
D) Oficiosidad.- Dado que el procedimiento es de interés público, la autoridad fiscal dentro del marco de la ley podrá iniciarlo.
E) Publicidad.- Es pública acorde a la regulación de transparencia excepto cuando la ley indique lo contrario
F) Escrito.- el ámbito de la materia Fiscal sólo admite trámites escritos
Exacta aplicación de la ley.- Esto es relativo a la interpretación contenida en el art. 5 CFF
G) Destino.- Este principio es para lascontribuciones no procedimientos
H) Irretroactividad de la Ley Fiscal.- Es un principio qué tiene relación con la aplicación de las leyes fiscales tanto en la parte sustantiva a la cuál le será aplicable la ley vigente en el momento de causación de las contribuciones, y a la parte adjetiva, a la cual se le aplicarán las leyes fiscales vigentes en el momento de realizar el procedimiento, respectivo al ejercicio de sus derechos. 

REGULACION APLICABLE A LOS PROCEDIMIENTO Y PROCESOS FISCALES

1. Constitución
2. Tratados Internacionales
3. Leyes especiales tributarias
4. Reglamentos
5. Acuerdos ó Decretos del Ejecutivo
6. Circulares ó Reglas de Carácter General publicadas.
7. CFF
8. Ley de Procedimiento Contenciosos Administrativo
9. Ley Federal de procedimiento Administrativo
10. Derecho Federal Común

PRINCIPIOS GENERALES EN MATERIA FISCAL.

a) De Legalidad: Significa que la autoridad está limitada a lo que la ley establece, cualquier acto de esta deberá estar fundado y motivado; entendiéndose que el acto es fundado cuando se encuentra claramente establecido en la ley y además la autoridad está obligada a precisar en los documentos que realice la disposición legal correspondiente y la motivación consiste que además de estar fundado, el acto de autoridad le sea aplicable al contribuyente.

b) Principio de proporcionalidad: Significa que lo que estamos obligados a contribuir como mexicanos para sostener al Gobierno sea en proporción a los ingresos que obtengamos.

c) Principio de oficiosidad: Significa que la autoridad está obligada a actuar dentro del marco de la ley, no requiere que el contribuyente lo pida o solicite.

d) Principio de publicidad: El procedimiento fiscal es público, no es secreto, debe hacerse saber al interesado a quien afecte el procedimiento, pero sólo es público para él, para los demás es reservado.

e) Por escrito: El procedimiento fiscal es por escrito no se admiten trámites orales. Con la apertura del TLCAN se ha dejado la puerta abierta para que en un futuro el procedimiento fiscal sea oral.

f) Principio de exacta aplicación de la ley: El CFF en el artículo 5º. Señala que las disposiciones que establezcan cargas fiscales, así como las excepciones a las mismas y las que fijan las infracciones y sanciones son de aplicación estricta.

g) Principio del destino del gasto público: Significa que el importe de lo recaudado por la Federación, a través de impuestos, derechos, productos y aprovechamientos, se debe aplicar a la satisfacción de las necesidades colectivas o sociales a través de los servicios públicos.

h) Principio de irretroactividad de la ley fiscal: La ley fiscal sólo puede aplicarse para supuestos futuros, los que sucedan a partir de su vigencia, pero no para supuestos cuya situación se hubiese presentado con anterioridad a la ley, así la ley no puede retroceder en su aplicación.

i) Principio de equidad: Esto es que las personas con capacidad económica igual deben de contribuir de igual manera, mientras que las personas con mayor capacidad económica deben de contribuir en mayor medida.

MODULO 2.- LA JUSTICIA ADMINISTRATIVA Y EL PROCESO Y PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS.

La justicia administrativa no se resume solo a hablar de los instrumentos jurídicos para resolver controversias administrativas , ya que va mas allá, es decir abarca todas las instituciones jurídicas establecidas para resolver controversias que surgen entre los órganos administrativos y de estos con los particulares y puede ser también que surjan controversia de los órganos administrativos frente a los organismos de jurisdicción de carácter administrativo ya sea de La esfera del ejecutivo o bien de la esfera del poder judicial. Podemos decir que la justicia administrativa se refiere a las garantías en general de la administración pública encaminadas a ser justas y eficaces e implica las garantías que deben tener los gobernados o mejor dicho los administrados para asegurar la legalidad y moralidad de los actos de la administración pública, debiendo procurar el respeto por los derechos e intereses de estos. Es precisamente en este punto donde cabe mencionar que la justicia administrativa comprende el conjunto de principios y procedimientos que establecen recursos y garantías de que disponemos como gobernados o particularmente administrados para mantenery exigir nuestros derechos.

Dicho lo anterior y teniendo en cuenta que posiblemente en algún momento se lleguen a ver vulnerados nuestros intereses o derechos por algún acto de la administración, tenemos la posibilidad y el derecho de pedir que se revisen, revoquen o anulen por medio de un instrumento legal llamado recurso administrativo, que puede ser de dos tipos;

1.- recurso jerárquico- en este tipo de recurso se realiza por medio de una autoridad superior a la responsable del acto.

2´- recurso de revocación- en este recurso conoce la misma autoridad que dicto el acto. Con relación a lo anterior es necesario hablar de los procedimientos administrativos y es que estos integran el proceso de la administración pública con el fin de garantizar la seguridad, orden y eficacia de toda su actividad, estos mismos fines tiene el procedimiento administrativo de la justicia administrativa solo que agreaga la parte de garantizar las relaciones jurídicas del administrado.

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