Ejemplo de auditoria a las retenciones de la empresa disfeobca

INTRODUCCIÓN

Los Contribuyentes Especiales están conformados por aquellos sujetos que han sido expresamente calificados y notificados por el Servicio como tales, atendiendo al nivel de ingresos brutos anuales, según la Gerencia de Tributos Internos de la Región de su jurisdicción. Estos sujetos pueden ser o no entes públicos, empresas privadas, personas naturales o jurídicas; y puede que sean o no contribuyentes ordinarios del Impuesto al Valor Agregado, lo cual dependerá no de su calificación como contribuyente especial, sino del hecho de que estén o no sujetos al Impuesto y que realicen o no los hechos imponibles según la Ley.

Las declaraciones efectuadas por los contribuyentes o sujetos pasivos especiales, según la ley  deberán ser presentadas por medios electrónicos en la Página Web del Portal del SENIAT, de conformidad con las Providencias Administrativas Nº 0685 y Nº 0056 respectivamente. En relación a las retenciones de Impuesto al Valor Agregado, las mismas deben ser presentadas aproximadamente dentro de los tres (3) días hábiles siguientes a cada quincena  (01 al 15 y 16 al 31) en un Archivo en Formato TXT, siguiendo los procedimientos establecidos en el Instructivo emitido por Administración Tributaria en su Portal Web.

En el presente informe se pretende dar a conocer como es el manejo de la empresa Distribuidora Fe y Obra, C.A, ubicada en la ciudad de Puerto Ordaz Municipio Caroní del estado Bolívar. Con respecto a sus obligaciones y deberes ante la ley como sujeto pasivo especial o agente de retención, de manera que a través de técnicas y métodos de auditoria se analicen y evalúen cada una de las fases cumplidas o llevadas por la empresa. De esta forma se podrá contemplar fallas, reforzar controles, argumentar legalmente procesos y hacer recomendaciones, necesarias para lograr un desempeño óptimo ante esta labor de carácter obligatoria ante el estado, que posee la empresa.

DESCRIPCION DE LA EMPRESA

La empresa DISTRIBUIDORA FE Y OBRA, C.A. (DISFEOBCA) ubicada en la zona industrial de Unare I, Carrera Manzanare, Edificio 0285-0035 Planta Baja, Bolívar, Ciudad Guayana. Abrió sus puertas en el año 2012, es una empresa de distribución de revestimiento (piedras naturales e insumos) así como granito, mármol, silestone, aglomerado de cuarzo, coralina, espacato, porcelanato, grifería, acero inoxidable o (barandas), topes de cocina y baños, revestimiento de escaleras en mármol y granito.

En DISFEOBCA puede conseguir todo lo que necesite en el área de revestimiento en un ambiente agradable con atención esmerada, teniendo a la mano la libertad de escoger entre las más altas gamas de producto a su disposición en un mismo lugar sintiendo la confianza con la asesoría técnica para el diseño de su ambiente.

 Las ideas, normas y valores están definidas en documentos y pendones ilustrativos y son difundidas a los empleados por medio de conferencias; comprometiéndolos con la misión, visión y valores de la empresa, ya que son parte fundamental para alcanzar el éxito de la organización.

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

El Impuesto al Valor Agregado se concibe como un impuesto plurifásico, ya que es aplicado desde la fabricación y producción de bienes y servicios hasta la comercialización y distribución de los mismos; es un impuesto indirecto porque grava la renta a través del gasto o consumo; es considerado también regresivo ya que la carga tributaria no guarda relación entre la renta y su gasto o inversión, soportando la 4 carga el consumidor final a través de la figura de la traslación.

En materia de I.V.A. se ha generado un especial impacto en la gestión organizacional de los contribuyentes, con la incorporación de los agentes de retención, los cuales de conformidad con lo establecido en el Artículo 27 del Código Orgánico Tributario, pueden ser designados por la Ley o por la Administración Tributaria.

Cabe destacar que los agentes de retención del Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.), tendrán la obligación de retener y enterar el I.V.A. cuando compren bienes o adquieran servicios, de los contribuyentes ordinarios. Por su parte los sujetos a la retención del Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.), deberán pagar dicho impuesto anticipadamente cuando le vendan bienes o presten servicios a otros contribuyentes especiales o a entes públicos, nacionales, estatales y municipales.

En la empresa distribuidora fe y obra, C.A (DISFEOBCA) agente de retención se ha visto afectada en su proceso de retener debido a que su asistente administrativo les falta adiestramiento en la materia y tienen errores al hacer las retenciones y de cálculo lo que ha generado incomodidad a la hora de declarar y atraso en el proceso administrativo y contable.

Por esto es necesario que se evalúen los procesos de control interno de recepción de facturas, como son procesadas, declaradas y así detectar las debilidades. A su vez también se debe hacer charlas y capacitación a los asistentes administrativos sobre retención de IVA, ISAE e ISLR para no cometer errores y de desconocimiento al momento de hacer las retenciones necesarias.

Esta problemática traerá consecuencias a futuros, tales como en el retraso a la hora de la entrega. Sobre la problemática planteada se formulan las siguientes interrogantes de investigación:

• ¿Cuáles son los procesos en la empresa DISFEOBCA para hacer las retenciones?
• ¿Cuál es el impacto que causa los errores de hacer errónea una retención?
• ¿Qué mejoras se pueden hacer para mejorar el proceso de retenciones?

FILOSOFIA DE GESTION

1.1.        MISION

        Somos una empresa capaz de proporcionar soluciones en el área de revestimiento con innovación y valores cumpliendo con las expectativas de nuestros clientes, distribuyendo al mayor y detal piedras naturales e insumos. Proporcionando productos de alta calidad a los precios más competitivos. A demás ofrecemos el mejor servicio relacionado con el embellecimiento de su hogar brindándole topes de cocina y baños con los cortes más modernos y los colores de vanguardia.

1.2.        VISION

          Ser líderes a nivel nacional en la comercialización de piedras naturales e insumos, adquiriendo y proporcionando nuevos acabados para satisfacer las necesidades de nuestros clientes impulsando el crecimiento y desarrollo del sector y del país.

1.3.        OBJETIVO

         Está dirigido a todo lo relacionado con la importación y exportación, compras, ventas y distribución de revestimiento, piezas de granito, mármol y afines, piezas sanitarias, griferías e insumos.

• Comercializar productos de calidad para que sean reconocidos y recomendados por los clientes.
• Idear nuevas tecnologías para la entrega de productos con los más altos estándares de calidad.
• Trabajar en un ambiente de honestidad e integridad con sentido de pertenencia para un bienestar económico.
• Ser reconocidos a nivel nacional como una de las empresas líderes en el mercado por la distribución del mármol, granito, y todos los materiales para el revestimiento de piedras naturales, incluyendo los insumos.

1.4.        VALORES

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