Ejercicio De Contabilidad Constructoras
Enviado por eduardolop • 18 de Febrero de 2015 • 1.000 Palabras (4 Páginas) • 753 Visitas
Presentación 9. Ejercicio, contabilización de transacciones de obra pública
La contabilización de las transacciones de obra pública es similar a la privada en cuanto a la obra estimada y avances de obra. La variación radica principalmente en las deducciones, ya que en cada estado éstas son diferentes.
Principales deducciones y retenciones
Contabilización
1. 5% al millar por concepto de inspección y vigilancia de la Secretaría de la Función Pública. (Art. 191 de la Ley Federal de Derechos).
2. Penas convencionales por atraso por causas imputables al contratista. Se retendrá en cada estimación, y si la pena es al final de lo obra y no hubo retenciones, el importe se pagará a la Tesorería de la Federación, en certificado o transferencia electrónica.
3. 2% al millar, aportación a la Cámara Mexicana de la Industria de la Construcción. Ésta retención es voluntaria, el contratista puede o no aceptar.
4. Impuesto Sobre Nóminas. En algunas entidades, cobran este impuesto en cada estimación.
Estimación 001
Empresa: Cía. Constructora de Infraestructura, S. A. de C. V.
México, D.F. a 7 octubre de 2011
Cliente: Gobierno del Estado de Chiapas
Obra: Edificio de Gobierno
Centro de Utilidad: 106
No. Estimación: 001
Periodo: del 01 al 30 de septiembre 2011
Concepto Descripción Presupuesto Presupuesto por ejecutar Estimación acumulada anterior Estimación del mes Estimación acumulada actual
Preliminares Materiales $1,250,000.00 $1,125,000.00 $125,000.00 $125,000.00
Renta maquinaria $300,000.00 $270,000.00 $30,000.00 $30,000.00
Mano de obra $350,000.00 $315,000.00 $35,000.00 $35,000.00
Concreto Materiales $2,500,000.00 $2,250,000.00 $250,000.00 $250,000.00
Renta maquinaria $500,000.00 $450,000.00 $50,000.00 $50,000.00
Mano de obra $400,000.00 $360,000.00 $40,000.00 $40,000.00
Albañilería Materiales $350,000.00 $315,000.00 $35,000.00 $35,000.00
Renta maquinaria $230,000.00 $207,000.00 $23,000.00 $23,000.00
Mano de obra $150,000.00 $135,000.00 $15,000.00 $15,000.00
Total $6,030,000.00 $5,427,000.00 $0.00 $603,000.00 $603,000.00
Retenciones: Amort. Anticipo -$180,900.00
5% al millar 0.005 Anticipo de obra: 30% $4,000,000.00 Subtotal $422,100.00
Acumulado anterior Amotización acumulada IVA 16% $67,536.00
Esta estimación $3,015.00 Esta estimación $180,900.00 Importe a pagar $489,636.00
Acumulado actual $3,015.00 Amotización actual $180,900.00 Retenciones
Penas convecionales 0.001 Saldo por amortizar $3,819,100.00 5% al millar $3,015.00
Acumulado anterior Pena convencional $603.00
Esta estimación $603.00 Suponemos atraso de un día que se podrá reponer si se pone al CMIC $1,206.00
Acumulado actual $603.00 corriente la obra, de lo contrario este importe se considerará costo. Neto a cobrar $484,812.00
CMIC 0.002
Acumulado anterior
Esta estimación $1,206.00
Acumulado actual $1,206.00
Autorización Cliente
Contratista
Ing. Jorge Rivera Pérez Ing. Roberto Reyes Ruiz
Gerente de proyecto Supervisión Proyecto
La factura quedará como sigue:
Empresa: Cía. Constructora de Infraestructura, S. A. de C. V.
México, D.F. a 7 octubre de 2011
Cliente: Gobierno del Estado de Chiapas
Dirección: Calle Santa Mónica No. 30 col. San Juan
Tuxtla, Gutiérrez, Chiapas.
RFC: GEC090601 DF2
Parcial Importe
Estimación 001
Trabajos para la construcción del edificio corporativo
Según contrato de fecha 15 mayo de 2011. $603,000.00
Amortización anticipo 30% -$180,900.00
Retenciones:
Importe facturado $489,636.00
5% al millar -$3,015.00
Pena convencional -603
2% al millar CMIC -$1,206.00
Neto a cobrar: $484,812.00
Subtotal $422,100.00
IVA $67,536.00
Total $489,636.00
importe con letra: Cuatrocientos ochenta y nueve mil seiscientos treinta y seis pesos m.n.
Asiento contable:
Asiento de Diario
Concepto Cuenta contable Centro de utilidad Parcial Debe Haber
Clientes de obra 1006 106 $484,812.00
Costo indirecto 5001 106 $3,015.00
5% al millar 106 $3,015.00
Costo indirecto 5001 106 $1,206.00
2% al millar CMIC 106 $1,206.00
Retenciones 1107 106 $603.00
Pena convencional
Amortización de anticipos 2200 106 $180,900.00
IVA por Trasladar 2210 106 $67,536.00
Ingresos por Obra estimada 4000 106 $603,000.00
$670,536.00 $670,536.00
Asiento de Diario
Concepto
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