Ejercicios De IVA Prestacion De Servicios

LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. (IVA).

CONTRIBUCIONES INDIRECTAS AL COMERCIO EXTERIOR. (LC6510-2012)

PRESTACION DE SERVICIOS.

Aspectos a considerar en relación con la presentación de servicios independientes.

Concepto ara efectos de la ley del IVA

Se considera prestación de servicios independientes a las actividades siguientes:

1

1. La prestación de obligaciones de hacer que realice una persona a favor de otra, cualquiera que sea el acto que le de origen y el nombre o clasificación que a dicho acto le den otras leyes.

2. El Transporte de Personas o Bienes.

3. El Seguro

4. El Afianzamiento

5. El Reafianzamiento

6. EL mandato

7. La Comisión

8. La Mediación

9. La Agencia

10. La Representación

11. La Correduría

12. La Consignación

13. La Distribución

14. La Asistencia Técnica

15. La transferencia de Tecnología

16. Toda la obligación de dar, de no hacer o de permitir, asumida or una persona en beneficio de otra, siempre que no este considerada como enajenación u otorgamiento del uso o goce temporal de bienes.

(Art. 14 , LIVA)

Caso No. 1

PLANTEAMIENTO.

Determinación para saber si un servicio prestado por un residente en México, esta gravado por la Ley del IVA y por ende se tiene la obligación para pagar el impuesto.

CARACTERISTICAS DEL SERVICIO PRESTADO.

• País en el que reside el prestador del servicio México

• País en el que se lleva a cabo la prestación del servicio Chile

• Se cobraron efectivamente las contraprestaciones pactadas Si

RESPUESTAS

1º. ¿El servicio se encuentra gravado por la ley del IVA?

2º. ¿Se tiene la obligación de pagar el IVA?

Caso No. 2

PLANTEAMIENTO

Determinación para saber si un servicio prestado por un residente en el extranjero, esta gravado por la ley del IVA y por ende se tiene la obligación de pagar el impuesto.

CARACTERISTICAS DEL SERVICIO PRESTADO.

• País en el que reside el prestador del servicio España

• País en el que se lleva a cabo la prestación del servicio México

• Se cobraron efectivamente las contraprestaciones pactadas Si

Por el Servicio.

RESPUESTAS

1º. ¿El servicio se encuentra gravado por la ley del IVA?

2º. ¿Se tiene la obligación de pagar el IVA?

Caso No. 3

PLANTEAMIENTO

Determinación de la base del impuesto por un servicio prestado en México.

DATOS.

• Contraprestación pactada por el servicio $4,500

• Derechos $ 425

• Viáticos $ 150

• Reembolsos $ 340

• Intereses normales $ 120

• Penas convencionales $ 82

• Fletes $ 220

Caso No. 4

PLANTEAMIENTO

Determinación del valor real de los intereses devengados, derivados de créditos otorgados por instituciones que componen el sistema financiero o de créditos otorgados a través de contratos de apertura de crédito o cuenta corriente en los que el acreditado pueda disponer del crédito, mediante el uso de tarjetas expedidas por el acreedor, en operaciones pactadas en moneda nacional.

DATOS.

• Periodo durante el que se devengaron los intereses 1º. Al 31 de Enero

del 2011

• Base sobre la que se calcularon los intereses devengados 3,000

• Valor de la UDI del día inmediato anterior al primer día

Del periodo en el que se devengaron los intereses, 31

De Diciembre de 2010 3.664063

• Valor de la UDI del ultimo día del periodo en el que se

Devengaron los intereses, 31 de Enero de 2011 3.637532

• Tasa de interés mensual pactada en la operación

En moneda nacional 0.0330

FORMULA Y RESOLUCION

1º. Determinación de la inflación de enero de 2011.

2º. Determinación de la tasa real de interés

3º. Determinación del valor real de los intereses devengados sobre los que se pagara el IVA.

Caso No. 5

PLANTEAMIENTO

Determinación de la ganancia cambiaria obtenida durante el periodo en el que se devengaron intereses derivados de créditos pactados en moneda extranjera, para efectos de calcular el valor real de los intereses devengados.

DATOS.

• Periodo durante el que se devengaron

...