El Saldo Efectivo Y La Utilidad Contable

La contabilidad influye de manera directa en el medio en el que se desarrolla, toda vez que su principal función es suministrar información útil para la toma de decisiones. Dichas decisiones afectarán el desarrollo de la actividad económica de la empresa, dado que impulsar su configuración y crecimiento.

Como bien sabemos, el objetivo principal de todo negocio es generar dinero, cualquiera sea la actividad económica que realice y el producto (bien o servicio) que ofrezca. El movimiento de efectivo que se produce dentro de la empresa, ya sea como parte de la operación normal del negocio, u otras decisiones que se tomen, se explica en el estado de flujo de efectivo.

Es por eso, que los PCGA y las NIIF exigen que las empresas preparen un estado de flujo de efectivo, que forma parte de la información financiera que presentan durante un periodo contable. Por consiguiente, “la finalidad del estado de flujos de efectivo es presentar en forma condensada y comprensible información sobre el manejo de efectivo, es decir, su obtención y utilización por parte de la entidad durante un periodo determinado y, como consecuencia, mostrar una síntesis de los cambios ocurridos en la situación financiera para que los usuarios de los estados financieros evalúen la liquidez o solvencia de la entidad” (Guajardo & Andrade, 2012, p. 98).

El estado de flujos de efectivo consta de tres secciones: actividades de operación, actividades de inversión y actividades de financiamiento. Luego de la revisión de los estados financieros de Southern Peru Copper Corporation, Sucursal del Perú del tercer trimestre del año 2013, extraído de la Superintendencia del Mercado de Valores.

Tabla 1

CUENTA Del 01 de Enero al 30 de Septiembre del 2013 Del 01 de Enero al 30 de Septiembre del 2012

Flujos de efectivo de actividad de operación 0 0

Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio 543,336 781,710

Ajustes para Conciliar con la Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio con el Efectivo proveniente de las Actividades de Operación por: 0 0

Gasto por Intereses 0 0

Ingreso por Intereses 0 0

Ingreso por Dividendos 0 0

Pérdida (Ganancia) por Diferencias de Cambio no realizadas 0 0

Gasto por Impuestos a las Ganancias 0 0

Ajustes No Monetarios: 0 0

Pérdidas por Deterioro de Valor (Reversiones de Pérdidas por Deterioro de Valor) reconocidas en el Resultado del Ejercicio 0 0

Depreciación, Amortización y Agotamiento 113,479 115,610

Pérdidas (Ganancias) por Valor Razonable 0 0

Pérdida (Ganancias) por la Disposición de Activos no Corrientes Mantenidas para la Venta 0 0

Diferencia entre el importe en libros de los activos distribuidos y el importe en libros del dividendo a pagar 0 0

Pérdida (ganancia) en venta de propiedades de inversión 0 0

Pérdida (Ganancia) en Venta de Propiedades, Planta y Equipo 0 (2,626)

Pérdida (Ganancia) en Venta de Activos Intangibles 0 0

Otros ajustes para conciliar la ganancia (pérdida) del ejercicio 0 0

CARGOS Y ABONOS POR CAMBIOS NETOS EN LOS ACTIVOS Y PASIVOS 0 0

(Aumento) disminución de cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar 101,978 98,155

(Aumento) Disminución en Inventarios (45,862) (1,256)

(Aumento) Disminución en Activos Biológicos 0 0

(Aumento) Disminución de otros activos no financieros (161,479) 0

Aumento (disminución) de cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar (84,769) (63,828)

Aumento (Disminución) de Provisión por Beneficios a los Empleados (31,171) (17,376)

Aumento (Disminución) de Otras Provisiones 2,998 (380,915)

Total de ajustes por conciliación de ganancias (pérdidas) (104,826) (252,236)

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