Saldos de efectivo
Enviado por hernandezjfco • 12 de Abril de 2013 • Ensayo • 585 Palabras (3 Páginas) • 394 Visitas
en caso contrario habrá una pérdida.
Por tal motivo, los saldos en efectivo fluctúan de acuerdo al comportamiento de muchas variables, entre las cuales sobresalen el plan de producción, el comportamiento de las ventas, la política de cartera de la empresa, las previsiones para inversiones de capital, los niveles de inventario y las facilidades de crédito con que se cuente.
Por todo esto, puede afirmarse que en el transcurso de las operaciones y transacciones, tanto comerciales como económicas de un negocio, continuamente se están presentando cambios en los valores de los activos, pasivos, patrimonio y otras cuentas. Dichos cambios, registrados en cuentas individuales o colectivas durante un período, pueden medirse y presentarse en un informe de flujo. Es decir, un estado de flujo puede prepararse para mostrar el aumento o disminución en diferentes clasificaciones de cuentas importantes para el análisis financiero.
Existen, hoy día, tres estados de flujo que pueden prepararse a partir de los registros contables: 1) el estado de cambios en la situación financiera, también conocido bajo la denominación de "estado de origen y aplicación del capital neto de trabajo" o “estado de origen y aplicación de fondos”, según se elabore con base en el capital de trabajo o en el efectivo; 2) el estado de flujos de efectivo y 3) el estado de cambios en el patrimonio.
Y aunque dichos informes hacen parte de los estados financieros básicos, junto con el estado de situación y el de resultados, bajo cierta óptica bien podrían ser considerados mejor como elementos de análisis financiero porque todos ellos facilitan el estudio de la liquidez de un ente económico, en el corto plazo, a través de la evaluación sobre cómo obtiene sus recursos y cómo los emplea.
En países en los cuales las empresas se financian principalmente con créditos de corto plazo, ante la ausencia de un mercado de capitales suficientemente desarrollado, el análisis de la capacidad de generación de recursos —bajo cualquier forma— cobra mayor importancia por cuanto dicha financiación de corto plazo proviene de préstamos bancarios y de proveedores, hecho que agrava los problemas de liquidez y cuya solución debe buscarse en la capacidad interna de generación de recursos líquidos, que es —precisamente— la finalidad de los tres estados estudiados en los siguientes capítulos de éste texto.
En consecuencia, las distintas definiciones de flujos de fondos y su uso como elemento de análisis de liquidez, así como la elaboración de los respectivos estados contables serán presentados desde el punto de vista de la evaluación de la política financiera del ente económico y, concretamente, de acuerdo al criterio de disponibilidad de los fondos en relación con el tiempo requerido para su generación
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